Assigurazzjoni ta 'Peasant Mejjet
Ġiet maħluqa assigurazzjoni tal-ħajja tal-kumpanija li tipproteġi n-negozji mill-imwiet ta 'eżekuttivi li kienu essenzjali għall-operazzjonijiet tal-kumpaniji. Il-kopertura hija kontroversjali minħabba li xi nies jaħsbu li n-negozji m'għandhomx jibbenefikaw mill-imwiet ta 'l-impjegati tagħhom. COLI kien abbużat fis-snin 1980 u 1990 meta kumpaniji kbar xtraw politiki fuq eluf ta 'impjegati ta' livell baxx mingħajr l-għarfien tagħhom biex jisfruttaw lakuni tat-taxxa. Il-Kungress għalaq l-lakuni fl-2006 billi għadda l-Att dwar il-Protezzjoni tal-Pensjonijiet. COLI xi kultant issir referenza għaliha bit-terminu derogatorju "assigurazzjoni tal-peasant mejjet".
Kif taħdem
COLI normalment ikun ibbażat fuq assigurazzjoni tal-ħajja sħiħa jew fuq assigurazzjoni tal-ħajja universali. Il-primjum jikkonsisti f'żewġ partijiet:
- L-ispiża tal-assigurazzjoni, li hija l-ispiża biex tinżamm il-politika fis-seħħ
- Il-valur fi flus kontanti. Dan jirrappreżenta l-element ta 'tfaddil tal-politika.
L-ispiża tal-assigurazzjoni tinkludi ammont għall-benefiċċju tal-mewt flimkien ma 'spejjeż amministrattivi.
Il-porzjon tat-tfaddil jikkonsisti minn fondi investiti f'assi bħal ħażniet u bonds. COLI jista 'jiġi stabbilit sabiex l-assi jinżammu f'kont separat jew f'kont ġenerali. Meta COLI jinkiteb b'kont separat, id-detentur tal-polza għandu kontroll tal-assi u jista 'jagħżel kif jalloka l-fondi fosthom.
Il-valur tal-porzjon tat-tfaddil ivarja hekk kif il-valuri tal-assi sottostanti jinbidlu. Meta COLI titwaqqaf b'kont ġenerali, l-assiguratur jikkontrolla l-assi. Taħt dan it-tip ta 'setup, l-assiguratur jiddeċiedi kif jalloka l-flus fost l-assi miżmuma. L-assiguratur jiddikjara r-rata ta 'ritorn applikabbli kull sena.
Tipi ta 'COLI
Hemm diversi tipi ta 'assigurazzjoni tal-ħajja tal-kumpaniji. Wieħed huwa assigurazzjoni ta 'persuna ewlenija, li tikkumpensa lil kumpanija għat-telf ta' individwu (bħal sieħeb jew president) li huwa essenzjali għas-sopravivenza tal-kumpanija. Skont il-politika mixtrija, l-assigurazzjoni tal-persuna ewlenija tista 'tipprovdi benefiċċji tal-ħajja jew tad-diżabilità.
Tip ieħor ta 'COLI huwa assigurazzjoni tal-ħajja maqsuma f'dollari. Kif jissuġġerixxi ismu, jinvolvi arranġament li bih il-kumpanija u impjegat jaqsmu l-premium, il-benefiċċji tal-mewt u l-valur fi flus tal-polza. Ħafna għażliet huma disponibbli. Per eżempju, min iħaddem jista 'jħallas il-premium kollu. Meta l-impjegat imut, il-benefiċjarji tiegħu jew tagħha jirċievu l-benefiċċju tal-mewt. Il-kumpanija tirċievi jew il-valur fi flus tal-polza jew l-ammont li ħallset fil-premiums, liema minnhom tkun l-akbar.
Għaliex Min Iħaddem Jixtri COLI
COLI spiss jintuża biex jixtri pjanijiet ta 'benefiċċju tal-impjegati, bħal pjanijiet tas-saħħa eżekuttivi mhux kwalifikati jew pjanijiet ta' kumpens differit.
Min iħaddem (is-sid tal-COLI) jista 'jħallas benefiċċji billi jirtira l-valur fi flus tal-assigurazzjoni jew jissellef kontriha. COLI toffri vantaġġi fiskali għal min iħaddem peress li l-prospetti ta 'investiment (żieda fil-valur fi flus) u l-benefiċċji tal-mewt huma ħielsa mit-taxxa. Skont ir-regoli tal-IRS , il-benefiċċji huma ħielsa mit-taxxa biss jekk il-ħaddiem assigurat jikkwalifika bħala direttur tal-kumpanija, impjegat li huwa kkumpensat ħafna, jew individwu kkumpensat ħafna billi dawn it-termini huma definiti mill-IRS. Il-premiums imħallsa għall-polza mhumiex deduċibbli mit-taxxa.
Rekwiżiti ta 'Notifika
Skont il-liġi federali, min iħaddem li jixtri COLI għandu jagħti avviż bil-miktub lill-impjegati kollha li l-ħajja tagħhom hija assigurata. L-avviż għandu jiddikjara li l-kumpanija hija l-benefiċjarja u tispeċifika l-ammont ta 'assigurazzjoni mixtrija. L-impjegati għandhom jipprovdu l-kunsens bil-miktub tagħhom għall-arranġament qabel ma tinħareġ il-politika.
Preżentazzjoni tat-Taxxa
Kull kumpanija li tixtri assigurazzjoni tal-ħajja tal-kumpanija għandha tippreżenta l- formola tat-taxxa IRS 8925 fi tmiem kull sena li fiha COLI tkun fis-seħħ. Il-kumpanija għandha tirrapporta n-numru ta 'impjegati koperti mill-assigurazzjoni u l-ammont totali ta' assigurazzjoni fis-seħħ fit-tmiem tas-sena tat-taxxa. It-titolari tal-poloz iridu jindikaw ukoll jekk ingħatax kunsens validu minn kull impjegat kopert. Jekk xi impjegati ma jkunux taw il-kunsens tagħhom, il-kumpanija għandha tirrapporta kemm ma qablux. Kumpanija hija intitolata għar-rikavat tal-polza fuq bażi ta 'taxxa biss jekk tkun ippreżentat b'mod xieraq il-formola 8925.