Madankollu, dejjem, mistoqsija rikorrenti għandha x'taqsam mad-dħul tan-negozju relatat u mhux relatat mingħand il-bejgħ ta 'servizzi jew oġġetti minn kumpanija mingħajr skop ta' qligħ.
L-ewwel nett, nonprofits għandhom jifhmu d-differenza bejn id-dħul tan-negozju relatat u mhux relatat .
L-ewwel sempliċement ifisser li d-dħul jappoġġja l-missjoni ta 'l-organizzazzjoni.
Per eżempju, orkestra sinfonija tbigħ biljetti għall-prestazzjonijiet tagħha. Dawk il-prestazzjonijiet huma, ovvjament, relatati mal-missjoni. Min-naħa l-oħra, jekk nonprofit jiddeċiedi li jbigħ blalen b'rati tas-suq lill-pubbliku ġenerali, id-dħul x'aktarx ma jkunx relatat mal-missjoni.
Madankollu, jekk id-dħul huwiex relatat jew mhux relatat huwiex kumpless b'ħafna eżenzjonijiet u sfumaturi. Per eżempju, jekk dawk il-blalen kienu mibjugħa minn forza tax-xogħol volontarja, id-dħul jista 'jitqies bħala missjoni relatata.
Bl-istess mod, id-dħul minn ħanut tal-ġelat immexxi minn persuna mingħajr skop ta 'lukru li timpjega liż-żgħażagħ ikkontestati fiżikament li ma teżistix mingħajr skop ta' qligħ x'aktarx jaqa 'fil-kategorija relatata mal-missjoni.
Jekk id-dħul ma jkunx relatat mal-missjoni tal-profitt, allura l-mistoqsija ssir kemm ta 'dak id-dħul huwa aċċettabbli.
Ħafna nonprofits kbar bħall-universitajiet u ċ-ċentri mediċi joħolqu ħafna sorsi ta 'dħul, xi wħud relatati u xi wħud minnhom.
Id-dehra dwar jekk iridux taxxi fuq xi wieħed minn dak id-dħul teħtieġ il-poter tal-moħħ ta 'aktar minn avukat tat-taxxa wieħed.
Għal nonprofits żgħar, il-mistoqsijiet għandhom ikunu ħafna eħfef, iżda l-karitajiet jeħtieġ li jaħsbu permezz tal-kwistjoni relatata / mhux relatata sewwa qabel ma jibdew xi attività tan-negozju.
Biex tgħin tiċċara din il-mistoqsija, staqsejt lil Emily Chan, avukat li jispeċjalizza f'kwistjonijiet li ma jagħmlux profitt, għall-opinjoni tiegħu.
Hawnhekk qalet:
Organizzazzjonijiet bla skop ta 'profitt huma ġeneralment limitati fl-ammont ta' attivitajiet tan-negozju mhux relatati li jistgħu jwettqu.
Imma s-Servizz ta 'Dħul Intern (IRS) ma kienx speċifiku dwar kemm dħul permessibbli miksub jista' jiġi ġġenerat minn sorsi mhux relatati.
Għalkemm ma teżisti l-ebda limitazzjoni perċentwali fissa, hemm żewġ raġunijiet ewlenin għaliex dħul ta 'negozju mhux relatat iqajjem tħassib għal karitajiet pubbliċi u l-biċċa l-kbira ta' organizzazzjonijiet eżentati oħra skont it-Taqsima 501 (c) tal-Kodiċi tad-Dħul Intern.
- L-ewwel nett, id-dħul tan-negozju mhux relatat huwa taxxabbli bir-rata ta 'taxxa korporattiva (jiġifieri, soġġett għat-taxxa mhux relatata fuq id-dħul tan-negozju (UBIT).
- It-tieni nett, organizzazzjoni eżentata ma tistax tidħol f'aktar minn ammont mhux sostanzjali ta 'attività kummerċjali mhux relatata mingħajr riskju li titlef l -istatus tagħha ta ' eżenzjoni mit-taxxa .
"Negozju mhux relatat" huwa definit mill-IRS bħala kummerċ jew negozju li jitwettaq regolarment , u mhux għall-biċċa l-kbira tiegħu relatat mal-iskop eżentat tal-organizzazzjoni.
Negozju relatat ifisser li l-attività li tiġġenera l-introjtu tappoġġa l-għanijiet eżenti tal-organizzazzjoni, u mhux biss tipproduċi dħul.
Jekk l-attività tipproduċix dħul jew le l-fatt l-iktar importanti mhuwiex. Imma x'inhu l-każ jekk dik l-attività tappoġġja l -missjoni ta 'l-organizzazzjoni .
L-analiżi ta 'attivitajiet kummerċjali relatati ma' oħrajn li mhumiex relatati tista 'ssir pjuttost kumplessa. Pereżempju, oġġetti individwali mibjugħa f'ħanut ta 'rigal tal-mużew jistgħu jiġu kklassifikati fi kwalunkwe mod.
Hemm ukoll eċċezzjonijiet għar-regola taħt il-Kodiċi tad-Dħul Intern sezzjoni 513 (a) għal ċerti attivitajiet.
Dawn l-eċċezzjonijiet jinkludu:
- Attivitajiet immexxija minn voluntiera
- Attivitajiet imwettqa għall-konvenjenza tal-membri, studenti, pazjenti, uffiċjali jew impjegati tagħha
- Bejgħ ta 'merkanzija donata. (Id-dħul passiv, bħal imgħax, dividendi, kirjiet u royalties huwa ġeneralment eskluż mid-dħul mhux relatat tan-negozju.
Kwistjonijiet serji x'aktarx jeżistu taħt ir-regoli tad-dħul tan-negozju mhux relatati għal organizzazzjoni b'aktar minn 50 fil-mija tad-dħul gross totali tagħha prodott minn attività tan-negozju mhux relatata.
Madankollu, ir-regolamenti mhumiex preċiżi dwar fejn tista 'tinġibed il-linja taħt dik il-marka ta' 50 fil-mija.
Mingħajr limitazzjoni perċentwali fissa mill-IRS, il-konsulenti legali ta 'spiss jużaw diversi regoli ta' thumb, għalkemm 20 fil-mija huma komuni.
L-organizzazzjonijiet għandhom ifittxu avukat jew kompetenza xierqa meta jkunu involuti f'attivitajiet ta 'negozju.
Jekk l-attivitajiet ma jissodisfawx id-definizzjoni ta 'negozju mhux relatat jew jaqgħu taħt eċċezzjoni jew esklużjoni, l-organizzazzjoni jista' jkollha ħafna iktar flessibilità fil-mod kif timpenja ruħha f'attivitajiet bħal dawn mingħajr ma toħloq xi penali.
Riżorsi:
Pubblikazzjoni tal-IRS 598 - Taxxa fuq id-Dħul Kummerċjali Mhux Relatat ta 'Organizzazzjonijiet Eżenti
Il-Nonprofit tiegħi Ħtieġa li tħallas it-Taxxa? Fehim tat-Taxxa tad-Dħul tan-Negozju Mhux Relatat, NPQ, 12/25/2011
Din il-komunikazzjoni ma kinitx miktuba jew maħsuba biex tintuża, u ma tistax tintuża minn kwalunkwe persuna taxxabbli biex (i) tevita kwalunkwe piena relatata mat-taxxa taħt il-Kodiċi tad-Dħul Intern, jew (ii)