Meta l-Profitt huwa Ok u meta mhuwiex
X'għandek tkun taf dwar "profitti" mingħajr skop ta 'qligħ? Kif tiddistingwi bejn attivitajiet ta 'negozju taxxabbli u dawk li mhumiex taxxabbli? X'inhu l-fuss dwar l-attivitajiet tan-negozju "mhux relatati"?
Anke jekk l-organizzazzjonijiet mingħajr skop ta 'qligħ mhumiex maħluqa biex isegwu l-profitt, kultant ikollhomhom. Qligħ ma jiġix miċħud lil dawk li ma jagħmlux profitt sakemm dak il-profitt kien iġġenerat permezz ta 'attivitajiet relatati mal-missjoni.
Madankollu, xi profitt huwa taxxabbli, u xi profitt mhuwiex. Ħafna nonprofits jieħdu sehem f'attivitajiet ta 'negozju "relatati" biex jgħinu biex isostnu l-missjoni primarja tagħhom. Kull profitt minn din l-attività huwa eżentat mit-taxxa.
X'inhi attività kummerċjali relatata mal-missjoni?
Ejja eżempju ta 'mużew li joffri korsijiet tas-sajf lil studenti tal-iskola għolja fl-apprezzament tal-art għal ħlas. Peress li l-missjoni tal-mużew tinvolvi l-edukazzjoni tal-pubbliku dwar l-arti, ir-rikavat minn dawn il-korsijiet huwa eżentat mit-taxxa.
Qligħ minn "attività kummerċjali mhux relatata" jista 'jkun taxxabbli. It-taxxa tissejjaħ l-UBIT (taxxa tad-dħul tan-negozju mhux relatata). Eżempju jista 'jkun jekk il-mużew jippubblika rivista li twettaq reklamar li m'għandha x'taqsam xejn mal-missjoni tagħha ta' edukazzjoni u preservazzjoni tal-arti. Id-dħul mir-reklamar ma jkunx relatat u taxxabbli.
X'inhi l-attività tan-negozju mhux relatata?
L-IRS jgħid li l-attività tan-negozju mhux relatata għandha dawn it-tliet attributi:
- Huwa kummerċ jew negozju,
- Huwa kontinwament imwettaq, u
- Mhuwiex sostanzjalment relatat mal-promozzjoni tal-għan eżentat tal-organizzazzjoni.
Allura, il-bejgħ ta 'qabel l-iskola ta' qabel l-iskola bla skadenza tal-profitt tiegħek ma jikkwalifikax għall-UBIT, iżda tmexxi parlor pizza fuq in-naħa x'aktarx.
Kemm id-dħul tan-negozju mhux relatat ma jippermetti lill-IRS?
Staqsejt lil Emily Chan, avukat mingħajr profitt, għall-opinjoni tagħha.
Hawnhekk qalet:
Organizzazzjonijiet bla skop ta 'profitt huma ġeneralment limitati fl-ammont ta' attivitajiet tan-negozju mhux relatati li jistgħu jwettqu.
Imma s-Servizz ta 'Dħul Intern (IRS) ma kienx speċifiku dwar kemm dħul permessibbli miksub jista' jiġi ġġenerat minn sorsi mhux relatati.
Għalkemm ma teżisti l-ebda limitazzjoni perċentwali fissa, hemm żewġ raġunijiet ewlenin għaliex dħul ta 'negozju mhux relatat iqajjem tħassib għal karitajiet pubbliċi u l-biċċa l-kbira ta' organizzazzjonijiet eżentati oħra skont it-Taqsima 501 (c) tal-Kodiċi tad-Dħul Intern.
- L-ewwel nett, id-dħul tan-negozju mhux relatat huwa taxxabbli bir-rata ta 'taxxa korporattiva (jiġifieri, soġġett għat-taxxa mhux relatata fuq id-dħul tan-negozju (UBIT).
- It-tieni nett, organizzazzjoni eżentata ma tistax tidħol f'aktar minn ammont mhux sostanzjali ta 'attività kummerċjali mhux relatata mingħajr riskju li titlef l -istatus tagħha ta ' eżenzjoni mit-taxxa .
"Negozju mhux relatat" huwa definit mill-IRS bħala kummerċ jew negozju li jitwettaq regolarment , u mhux għall-biċċa l-kbira tiegħu relatat mal-iskop eżentat tal-organizzazzjoni.
Negozju relatat ifisser li l-attività li tiġġenera l-introjtu tappoġġa l-għanijiet eżenti tal-organizzazzjoni, u mhux biss tipproduċi dħul.
Jekk l-attività tipproduċix dħul jew le l-fatt l-iktar importanti mhuwiex. Imma x'inhu l-każ jekk dik l-attività tappoġġja l -missjoni ta 'l-organizzazzjoni .
L-analiżi ta 'attivitajiet kummerċjali relatati ma' oħrajn li mhumiex relatati tista 'ssir pjuttost kumplessa. Pereżempju, oġġetti individwali mibjugħa f'ħanut ta 'rigal tal-mużew jistgħu jiġu kklassifikati fi kwalunkwe mod.
Hemm ukoll eċċezzjonijiet għar-regola taħt il-Kodiċi tad-Dħul Intern sezzjoni 513 (a) għal ċerti attivitajiet.
Dawn l-eċċezzjonijiet jinkludu:
- Attivitajiet immexxija minn forza tax-xogħol volontarja
- Attivitajiet imwettqa għall-konvenjenza tal-membri, studenti, pazjenti, uffiċjali jew impjegati tagħha
- Bejgħ ta 'merkanzija donata. (Id-dħul passiv, bħal imgħax, dividendi, kirjiet u royalties huwa ġeneralment eskluż mid-dħul mhux relatat tan-negozju.
Kwistjonijiet serji x'aktarx jeżistu taħt ir-regoli tad-dħul tan-negozju mhux relatati għal organizzazzjoni b'aktar minn 50% tad-dħul gross totali tagħha prodott minn attività tan-negozju mhux relatata.
Madankollu, ir-regolamenti m'humiex preċiżi dwar fejn tista 'tiġbed il-linja taħt dik il-marka ta' 50%.
Mingħajr limitazzjoni perċentwali fissa mill-IRS, il-konsulenti legali ħafna drabi jużaw diversi regoli ta 'thumb, għalkemm 20% huma komuni.
L-organizzazzjonijiet għandhom ifittxu avukat jew kompetenza xierqa meta jkunu involuti f'attivitajiet ta 'negozju.
Jekk l-attivitajiet ma jissodisfawx id-definizzjoni ta 'negozju mhux relatat jew jaqgħu taħt eċċezzjoni jew esklużjoni, l-organizzazzjoni jista' jkollha ħafna iktar flessibilità fil-mod kif timpenja ruħha f'attivitajiet bħal dawn mingħajr ma toħloq xi penali.
Għalkemm nonprofit tista 'tidħol f'attivitajiet tan-negozju mhux relatati u tħallas it-taxxi fuq il-profitt, huwa importanti li toqgħod attent. Mill-inqas, insemmu jekk l-operazzjonijiet tan-negozju tiegħek humiex taxxabbli, parzjalment taxxabbli jew le taxxabbli. L-accountant tiegħek jista 'jispjega dan kollu għalik.
Wisq attività kummerċjali mhux relatata tista 'twassal lill-IRS biex jagħti ħarsa oħra lejn l-istatus 501 (c) (3) eżenti mit-taxxa tiegħek . Hawnhekk għandek toqgħod attent għal:
- Kun żgur li l-attività tan-negozju tiegħek ma tassorbix wisq riżorsi mill-persunal jew voluntiera. Dejjem ftakar x'inhi l-missjoni tiegħek. Iffoka l-biċċa l-kbira tar-riżorsi tiegħek fuq dak.
- Tħallix li d-dħul mill-intrapriżi tan-negozju jsir perċentwali kbir wisq tad-dħul annwali totali tiegħek. L-organizzazzjonijiet tal-karità pubbliċi huma meħtieġa biex jiksbu l-biċċa l-kbira tad-dħul tagħhom mill-pubbliku, bħal donazzjonijiet jew miżati minn programmi relatati mal-missjoni.
- Fajl il-formoli tat-taxxa xierqa jekk għandek $ 1000 jew aktar tad-dħul gross minn attività kummerċjali mhux relatata. Int trid tippreżenta l- Formola 990-T meta tippreżenta l- 990, 990-EZ jew 990-PF tiegħek .
L-attività tan-negozju mhux relatata hija żona delikata, għalhekk ikkonsulta l-avukat u l-espert tat-taxxa tiegħek qabel ma taqbad xi ħaġa li tista 'twassal lill-UBIT. L-IRS jipprovdi dettalji dwar taxxa fuq id-dħul tan-negozju mhux relatata fuq il-websajt tagħha.