L-IRS jgħid li kwalunkwe benefiċċju jew ħlas mogħti lil eżekuttivi li mhumiex provduti lil impjegati oħra jista 'jkun soġġett għal tassazzjoni lill-impjegat.
Waqt ir-reviżjoni ta 'din il-lista ta' benefiċċji mhux kontanti, żewġ fatturi huma diskussi:
- Jekk il-benefiċċju huwiex jew jista 'jitnaqqas lil min iħaddem bħala spiża tan-negozju. Sabiex tkun deduċibbli, trid tkun kapaċi turi lill-IRS li l-ispiża kienet "ordinarja u meħtieġa" għan-negozju.
- Jekk il-benefiċċju huwiex taxxabbli bħala kumpens (remunerazzjoni) lill-impjegat.
Jekk benefiċċju huwa taxxabbli għall-impjegat, il-valur huwa l-ammont li l-impjegat ikollu jħallas għal dan il-benefiċċju fi tranżazzjoni ta ' tranżazzjoni.
Kaxxi fil-post sportiv
Jekk kumpanija tixtri jew tikri skybox jew kaxxa ta 'lussu f'post sportiv, il-kumpanija ma tistax tnaqqas aktar mill-prezz ta' l-istess numru ta 'siġġijiet regolari f'dak il-post. Spejjeż oħra assoċjati (catering, per eżempju), għandhom ikunu "ordinarji u meħtieġa" għan-negozju li għandu jitnaqqas bħala spejjeż ta 'divertiment .
Kaxxa mixtrija jew mikrija għall-benefiċċju ta 'eżekuttiv speċifiku tista' tkun dħul taxxabbli.
Għoti / Bonuses
L-għotjiet jew il-bonuses huma kkunsidrati bħala kumpens. Oqgħod attent li tipprovdi ħlasijiet mhux fi flus kontanti "f'isem" eżekuttivi. Jekk dawn il-ħlasijiet jidhru li huma personali, dawn ma jistgħux jitnaqqsu mill-kumpanija u huma taxxabbli għall-eżekuttiv.
Sħubijiet tal-klabb jew drittijiet tal-klabb
Is-sħubija fil- klabb jew id -drittijiet tal- klabb ta 'kull tip ma jistgħux jitnaqqsu sakemm ma jkollhomx skop kummerċjali speċifiku (pereżempju grupp ta' kummerċ). Dan jinkludi klabbs soċjali, atletiċi, sportivi, ta 'lukandi, ajru, u lukandi. L-iskop tal-klabb ("relatat man-negozju") mhux l-isem qed jikkontrolla. Jekk l-ispiża tista 'titnaqqas, huwa dħul taxxabbli lill-eżekuttiv.
Karti tal-kreditu tal-kumpanija
Ħafna kumpaniji jippermettu lill-impjegati jużaw karti ta 'kreditu biex jixtru oġġetti għall-kumpanija. Xi kumpaniji joħorġu karti ta 'kreditu lill-eżekuttivi u jħallsu l-kontijiet mingħajr ma jeħtieġu li l-eżekuttiv juri għan kummerċjali. L-ispejjeż personali mħallsa permezz ta 'dawn il-kards ta' kreditu lill-eżekuttivi huma meqjusa bħala benefiċċji taxxabbli u ma jistgħux jitnaqqsu bħala spejjeż tan-negozju.
Kamra tal-ikel eżekuttiva
Ikliet ipprovduti fuq postijiet ta 'min iħaddem u għall-konvenjenza ta' min iħaddem jistgħu jiġu esklużi mid-dħul tal-eżekuttiv jekk l-ispiża tissodisfa t-test "de minimis fringe" biex jiġi eskluż mid-dħul tal-impjegat.
Self lill-eżekuttivi
L-IRS jassumi li self lil eżekuttiv huwa verament kumpens sakemm ma jistax jintwera li s-self huwa bona fide. Fatturi li juru self huma bona fide huma (1) l-eżistenza ta 'promissory note, (2) ħlasijiet fi flus kontanti fuq skeda speċifikata, (3) spejjeż ta' imgħax, u (4) sigurtà.
Is-self għandu jkun elenkat bħala riċevibbli fuq il-kotba tal-kumpanija, u r-rata tal-imgħax għandha tkun bir-rata tas-suq. Is-self personali lil uffiċjali u diretturi ta 'kumpaniji pubbliċi huma pprojbiti mill-Att Sarbanes-Oxley tal-2002.
Skontijiet
Skontijiet fuq proprjetà jew servizzi pprovduti lill-klijenti għandhom jiġu pprovduti lill-impjegati kollha fuq bażi mhux diskriminatorja. L-IRS ma jippermettix skonti tal-kumpanija għal diretturi u kuntratturi indipendenti . Mhuwiex ċar minn dan l-artikolu tal-IRS jekk dawn l-iskontijiet humiex taxxabbli lill-impjegati jew jekk il-valur ta 'dawn l-iskontijiet huwa spejjeż ta' negozju li jista 'jitnaqqas lil min iħaddem.
Assigurazzjoni tal-ħajja konjuġi / dipendenti
Il-valur tal-konjuġi jew l-assigurazzjoni tal-ħajja dipendenti għandu jkun inkluż fid-dħul tal-eżekuttiv. Peress li m'hemm l-ebda skop ta 'negozju għal dan il-benefiċċju, probabbilment ma jkunx deduċibbli għall-kumpanija.
Trasport / karozza għall-użu ta 'impjegat
Jekk min iħaddem jipprovdi karozza jew vettura oħra għall-użu ta 'eżekuttiv, l-ammont jista' jkun eskluż mid-dħul sa l-ammont li jkun permess bħala spiża ta 'negozju li jista ' jitnaqqas jekk l-eżekuttiv jitħallas għall-użu tiegħu. L-użu personali ta 'l-eżekuttiv tal-vettura huwa taxxabbli.
Parkeġġ imħallas minn min iħaddem
Passi ta 'l-ipparkjar u t-tranżitu mhumiex taxxabbli lill-impjegat jekk ma jinqabżux limiti speċifiċi ta' kull xahar. Iċċekkja mal- konsulent tat - taxxa tiegħek.
Użu mill-impjegati ta 'proprjetà elenkata
Proprjetà elenkata bħal kompjuters portabbli u mowbajls. Jekk tipprovdi laptop għal eżekuttiv, żomm rekords dettaljati biex tistabbilixxi l-użu tan-negozju ta 'kompjuters li jistgħu jittieħdu d-dar jew jinżammu fid-dar mill-eżekuttivi. M'hemm l-ebda żamma ta 'rekords eċċezzjonijiet bħal "l-ebda użu personali" disponibbli għall-kompjuters.
Telefowns taċ-ċelluli u telefowns tal-karozzi pprovduti għall-eżekuttivi jistgħu wkoll jiġu esklużi mid-dħul ta 'eżekuttiv jekk jinżammu reġistri dettaljati li juru dokumentazzjoni tal-użu kummerċjali għax-xiri u l-operat.
Rilokazzjoni
L-ispejjeż ta 'rilokazzjoni mħallsa minn min iħaddem ġeneralment jitqiesu bħala dħul taxxabbli lill-impjegati. L-ispejjeż ta 'ċaqliq ta' affarijiet personali u li jivvjaġġaw lejn il -post il-ġdid biss jistgħu jitnaqqsu. L-ispejjeż bħall-ikliet u l-alloġġ f'postijiet temporanji ma jistgħux jitnaqqsu. Barra minn hekk, spejjeż oħra mħallsa minn min iħaddem, bħal miżati ta 'senserija, taxxi fuq proprjetà, assigurazzjoni, spejjeż ta' tqassim u rimborż għal telf fir-rigward tal-bejgħ tad-dar ta 'qabel huma inklużi fid -dħul gross tal-impjegat.
Vakanzi
Jekk tħallas għal vaganza għal eżekuttiv (lukandi, passaġġ bl-ajru, u spejjeż oħra), il-valur tal-vaganza jitqies bħala personali għandu jkun inkluż fid-dħul gross tal-eżekuttiv. Il-valur ma jistax jitnaqqas ukoll għal min iħaddem bħala spiża tan-negozju.
Konjuġi / dipendenti / vjaġġar individwali ieħor ma 'eżekuttiv
Ħlasijiet għal konjuġi, dipendenti, jew individwi oħra biex jivvjaġġaw ma 'eżekuttiv ma jkunux spejjeż tan-negozju deduċibbli sakemm (a) l-individwu jkun impjegat, (b) l-ivvjaġġar tal-individwu huwa għal skopijiet tan-negozju bona fide, u (c) spejjeż inkella jkunu deduċibbli mill-individwu. Biex tiġġustifika dawn l-eċċezzjonijiet, żomm rekords tajbin dwar il-vjaġġ u l-ammont ta 'ħin imqatta' minn dan l-individwu għal skopijiet kummerċjali.
Ippjanar finanzjarju, ġestjoni tal-ġid
L-ippjanar finanzjarju jew is-servizzi ta 'ġestjoni tal-ġid ipprovduti lill-eżekuttivi huma kkunsidrati bħala benefiċċju taxxabbli. Huwa dubjuż li dawn jikkwalifikaw bħala spejjeż tan-negozju li jistgħu jitnaqqsu.
Servizzi kwalifikati ta 'ppjanar tal-irtirar
Jekk għandek pjan ta 'rtirar ikkwalifikat, tista' tipprovdi lill-impjegati b'sistemi ta 'ppjanar tal-irtirar; dawn is-servizzi mhumiex ikkunsidrati bħala dħul għall-impjegati. Il-kumpanija tiegħek ma tistax tiddiskrimina favur eżekuttivi li jkunu kkumpensati ħafna meta jipprovdu dawn is-servizzi.