It-teħid ta 'dawn it-tnaqqis għall-ikliet u d-divertiment huwa proċess fi tliet stadji:
L-ewwelnett, trid tivverifika li dawn l-ispejjeż huma spejjeż tan-negozju leġittimi.
Xi wħud minn dawn l-ispejjeż huma deduċibbli, filwaqt li oħrajn ma jistgħux ikunu. Ser nispjega aktar dwar x'inhu deduċibbli u dak li mhux.
It-tieni, irid ikollok id - dokumenti biex issostni t-tnaqqis. M'għandekx għalfejn tinkludi dawn id-dokumenti fir-ritorn tat-taxxa tan-negozju tiegħek, imma jkollok bżonnhom f'każ ta 'verifika.
Fl-aħħarnett, trid tiddetermina jekk tistax tieħu l-ammont sħiħ bħala tnaqqis jew jekk l-ammonti huma soġġetti għar- regola ta '"50%", li tillimita t-tnaqqis għal 50%.
Hawn huma d-dettalji:
Kif Tnaqqas l- Ispejjeż tal-Ikla
Inti tista 'tnaqqas 50% tal- ispejjeż għall-ikliet tan-negozju, kemm jekk int ser tivvjaġġa ma' klijent jew tivvjaġġa barra mill-belt. Iż-żewġ modi biex jiddeterminaw l-ispejjeż tal-ikla huma:
- Spejjeż attwali għall-ikliet
- Uża l-konċessjoni standard għall-ikel tal-IRS
Bi kwalunkwe metodu, int xorta trid iżżomm l-irċevuti u ssegwi l-ispejjeż attwali. Tista 'ssib l-allowance tal-ikla standard (imsejħa r-rata tal-Meal and Incidental Expense (M & IE) għall-biċċa l-kbira tal-ibliet kbar tal-Istati Uniti fil -Pubblikazzjoni tal-IRS 1542 (Rati Per Diem)
Kif Tnaqqis ta ' Spejjeż tad-Divertiment
Jekk inti divertiment klijenti jew klijenti, tista 'tnaqqas sa 50% ta' dawn l-ispejjeż. Kun żgur li żżomm rekords tajbin dwar min kien preżenti, id-dati u l-ħinijiet, u r-raġunijiet għad-diskussjonijiet ta 'divertiment u negozju li saru.
Linji ta 'Gwida Aktar dwar Tnaqqis ta' Ikliet u Spejjeż ta 'Divertiment
- L-ispejjeż għandhom ikunu spejjeż tan-negozju "ordinarji u neċessarji"
- L-ispejjeż għandhom jissodisfaw wieħed minn żewġ testijiet:
- It -test relatat direttament japplika jekk tista 'turi li l-għan ewlieni tal-attività kien in-negozju. Per eżempju, jekk tkun qed tiltaqa 'ma' klijenti fl-uffiċċju tiegħek, l-ispejjeż tal-ikel matul il-laqgħa probabbilment jissodisfaw it-test "direttament relatat".
- It -test assoċjat japplika jekk l-ispiża hija assoċjata ma '(flimkien ma') diskussjoni kummerċjali "sostanzjali". Per eżempju, jekk kellek laqgħa mal-klijenti f'ristorant u mbagħad tieħu l-klijenti lit-teatru, dan jista 'jissodisfa t-test "assoċjat".
Inklużi fil-limitu ta '50% huma:
Taxxi u pariri relatati ma 'ikla ta' negozju jew attività ta 'divertiment,
Tkopri spejjeż għall-ammissjoni għal nightclub,
Kera mħallas għal kamra li fiha inti żżomm pranzu jew cocktail party, u
Ammonti mħallsa għall-ipparkjar f'post sportiv.
Spejjeż ta 'Ikla u Divertiment MHUX Suġġetti għal-Limitu ta' 50%
Inti tista 'tnaqqas l- ikel ipprovdut lill-impjegati. Jekk l-ikel jew ix-xorb li tipprovdi lill-impjegati jikkwalifikaw bħala benefiċċju de minimis (jiġifieri ammonti żgħar provduti kultant), inti mhux limitat għal 50%. Tista 'tnaqqas l-ispiża sħiħa. Eżempji ta ' ikel u xorb de minimis għall-impjegati jistgħu jkunu kafè u doughnuts f'laqgħa tal-persunal jew pizza okkażjonali jekk l-impjegati jridu jaħdmu sahra.
Il-limitu ta 'tnaqqis fuq l-ikel huwa diskuss fil-kapitolu 2 tal -Pubblikazzjoni tal- IRS 535 - Spejjeż għan-Negozju. Jekk l-ispejjeż mhumiex ikkunsidrati bħala de minimis , huma soġġetti għar-regola ta '50%.
Xi spejjeż ta 'ikel u divertiment jistgħu jitnaqqsu għal kollox. Jiġifieri, it-tnaqqis tiegħek m'għandux ikun limitat għal 50% fuq dawn l-attivitajiet:
- F'każ li tippromwovi l-avvjament fil-komunità , bħal sponsorizzazzjoni ta 'avveniment komunitarju.
- F'avveniment li fih il- qligħ imur lil organizzazzjoni tal-karità (iċċekkja biex tkun żgur li l-karità tissodisfa l-kwalifiki tal-IRS)
- Jekk l-ikla jew id-divertiment hija parti essenzjali tal- funzjoni tan-negozju , bħal ma jkun hemm kritiku tar-ristoranti, blogger tal-ikel jew reporter tal-isports.
- Għall- ikliet għall-impjegati fil-konvenjenza ta 'min iħaddem (bħal f'każ meta l-impjegati jridu jaħdmu sahra), jew għal okkażjoni okkażjonali, bħall-pikniks impjegat annwali.
L-Ikliet u l-Ispejjeż tad-Divertiment Inti ma tistax Tnaqqis
Inti ma tistax tnaqqas l-ispejjeż ta 'ikel u divertiment għal raġunijiet personali waqt li tkun qed tivvjaġġa. Jekk il-vjaġġ ikun "primarjament" negozju, ħafna mill-ispejjeż se jitqiesu bħala spejjeż tan-negozju. Jekk il-vjaġġ huwa "primarjament" personali u inti tmexxi xi negozju minimu, dawk l-ispejjeż direttament relatati man-negozju li tmexxi biss jistgħu jitnaqqsu.
Fejn turi dawn l-Ispejjeż fuq ir-Ritorn tat-Taxxa tan-Negozju tiegħek
- Għal proprjetarji uniċi u LLCs ta 'membru wieħed, uri dawn l-ispejjeż fit-taqsima "Spejjeż" ta' l-Iskeda Ċ. Linja 24b hija l-post fejn tidħol l-ikliet deduċibbli u l-ispejjeż ta 'divertiment. Daħħal l-ammont ta '50% hawn.
- Għal sħubijiet u LLCs b'ħafna membri, uri dawn l-ispejjeż fit-taqsima dwar "Tnaqqis" tal- Formola 1065
- Għall-korporazzjonijiet, uri dawn l-ispejjeż fit-taqsima dwar "Tnaqqis" tal- Formola 1120 .
- Tista 'tuża rati per diem biex jidhru l-ispejjeż ta' l-ivvjaġġar fi ħdan l-Istati Uniti, ibbażati fuq ir-Reklami IRS 1542-Per Diem Rates. Din il-pubblikazzjoni telenka rati per diem għall-biċċa l-kbira tal-bliet il-kbar fl-Istati Uniti u taġġorna dawn ir-rati perjodikament.
- Innota li l-limitazzjoni ta '50% tapplika wkoll għall-allowance tal-ikla standard Meta tniżżel l-ispejjeż kollha tal-ikla fil-linja xierqa fi Skeda Ċ, per eżempju, il-limitu ta' 50% jiġi applikat, sabiex it-total tal- %.
Għal aktar informazzjoni dwar spejjeż ta 'ikel u divertiment tan-negozju, ara l-Pubblikazzjoni IRS 463, Kapitolu 2.
Żamma ta 'Rekords fuq Ikliet Kummerċjali u Spejjeż ta' Divertiment
Minħabba li spiss jiġri dawn l-ispejjeż waqt li qed tivvjaġġa, jista 'jkun diffiċli li jinżammu rekords tajbin, iżda huwa importanti li jiġu rreġistrati d-dettalji kollha dwar l-iskop tan-negozju għal dawn l-ispejjeż. Innota l-iskop tan-negozju fuq l-irċevuti, uża app, jew tieħu ritratti ta 'riċevuti, u fajl l-irċevuti kollha sabiex tista' turi mbagħad fil-każ ta 'verifika.
Ċaħda ta 'responsabbiltà Dan l-artikolu jippreżenta informazzjoni ġenerali u mhux maħsub li jkun ta' taxxa jew pariri legali. Irreferi għall-pubblikazzjonijiet tal-IRS u tiddiskuti t-tnaqqis possibbli tat-taxxa mal-preparatur tat-taxxa tiegħek.