Jippruvaw iżommu kont ta 'negozju u l-użu personali tal-proprjetà elenkata huwa diffiċli. Sakemm l-IRS jiċċara xi mod aħjar biex jagħmel dan, għandek tkompli żżomm rekords dettaljati dwar l-użu mill-impjegati ta 'kompjuters, autos provduti mill-kumpanija u proprjetà elenkata oħra, jekk trid tnaqqas dawn l-ispejjeż bħala spejjeż tan-negozju.
X'inhu l-Proprjetà Elenkata?
Il-proprjetà elenkata hija proprjetà użata minn impjegati jew sidien f'negozju li jista 'jintuża wkoll għal skopijiet personali. It-tipi ta 'proprjetà elenkati jinkludu:
- Automobiles tal-passiġġieri li jiżnu 6,000 lira jew inqas
- Proprjetà oħra użata għat-trasport, bħal mutur jew dgħajsa
- Proprjetà ġeneralment użata għad-divertiment, rikreazzjoni jew divertiment, inklużi kameras diġitali u tagħmir ta 'reġistrazzjoni tal-vidjo
- Kompjuters u periferali relatati
Mill-1 ta 'Jannar 2010, it -telefowns ċellulari u apparati ta' telekomunikazzjonijiet personali simili oħra m'għadhomx jitqiesu bħala "proprjetà elenkata".
X'evidenza hija meħtieġa biex tnaqqas il-Proprjetà Elenkata bħala Spiża Kummerċjali?
L-IRS jgħid li l-ispejjeż assoċjati mal-użu tal-proprjetà elenkata ma jistgħux jitnaqqsu bħala spejjeż tan-negozju sakemm il-kontribwent ma jkollux evidenza biżżejjed biex juri l-ammont tal-ispiża u l-użu tiegħu fin-negozju. Jiġifieri, għandek tipprova d-data tan-nefqa jew l-użu tal-oġġett tal-proprjetà elenkat u l-iskop tan-negozju tagħha.
Barra minn hekk, trid tkun kapaċi tipprova li l-persuna li tuża l-proprjetà għandha relazzjoni kummerċjali miegħek bħala sid in-negozju. Jiġifieri, il-persuna li tuża l-proprjetà għandha tkun l- impjegat tiegħek jew ħaddiem b'kuntratt .
Barra minn hekk, trid tipprova kull element ta 'użu separat għal kull użu ta' proprjetà tan-negozju, speċifikament:
- L-ammont ta '"kull nefqa separata fir-rigward ta' oġġett ta 'proprjetà elenkata" (skont l-IRS), bħall-ispiża tax-xiri, u
- l-ammont ta 'kull użu kummerċjali "ibbażat fuq il-miżura xierqa (jiġifieri, il-ħin) u l-ammont tal-użu totali tal-proprjetà elenkata għall-perjodu taxxabbli." Fi kliem ieħor, kemm l-użu kien għan-negozju u kemm għal dak personali.
Test ta 'Użu Predominanti
Minħabba li l-proprjetà elenkata tista 'tintuża għal skopijiet personali, jekk tixtieq deprezzament ta' din il-proprjetà jew tnaqqas spejjeż għall-użu tal-proprjetà, trid tissostanzja l-użu kummerċjali tal-proprjetà.
It-test ta 'użu predominanti jgħid li l-assi għandu jintuża predominantement (iktar minn 50%) għal skopijiet ta' negozju. Jekk aktar minn 50 fil-mija tal-użu totali tal-assi huwa relatat mal-kummerċ jew in-negozju tiegħek, l-assi huwa kkunsidrat bħala assi tan-negozju u l-użu kummerċjali ta 'dak l-assi jista' jiġi deprezzat. Jekk l-assi jissodisfa t- "test ta 'użu predominanti", l-ispejjeż relatati mal-użu tal-assi relatat mal-użu kummerċjali jistgħu jitnaqqsu.
Proprjetà Elenkata f'Dinja Domestika
L-IRS jassumi li t-tagħmir tan-negozju f'negozju mhux tad-dar qed jintuża l-aktar għal skopijiet ta 'negozju. Iżda tagħmir bħal dan f'negozju bbażat fid- dar - kompjuters u periferali u telefowns ċellulari , pereżempju - jista 'jintuża għan-negozju personali.
F'negozju domestiku, huwa iktar importanti li jinżammu rekords tajbin fuq il-proprjetà elenkata kollha u li jiġi żgurat li tista 'tipprova l-użu tan-negozju għal dik il-proprjetà.
Użu tal-Impjegat tal-Proprjetà Elenkata
Se nħarsu lejn żewġ ċirkostanzi hawn: (a) Jekk in-negozju jixtri proprjetà elenkata użata mill-impjegati, u (b) jekk impjegat juża l-proprjetà elenkata tiegħu jew tagħha għan-negozju tiegħek.
A. Jekk tħallas għall-proprjetà użata minn impjegat u l-użu huwa għal skop kummerċjali, l-imposta hija meqjusa mill-IRS bħala "benefiċċju marġinali " . Bħala tali, mhuwiex taxxabbli lill-impjegat u huwa deduċibbli minnek bħala spiża tan-negozju.
Jekk tħallas għall-proprjetà u l-użu huwa għal spiża personali, it-tariffa titqies bħala personali. Mhux deduċibbli minnek bħala spiża tan-negozju u hija taxxabbli lill-impjegat. L-IRS jiddikjara speċifikament: "il-valur ġust tas-suq ta 'dan l-użu huwa inkluż fid-dħul gross tal-impjegat."
B. Jekk impjegat juża l-proprjetà elenkata tiegħu stess (jew il-proprjetà elenkata mikrija minn impjegat) fit-twettiq tas-servizzi bħala impjegat, dan l-użu mhux kummerċjali sakemm ma jissodisfax dawn iż-żewġ kriterji:
- Tnaqqis għall-Impjegati
L-impjegati jistgħu jnaqqsu l-proprjetà elenkata fuq il-prospetti tat-taxxa personali tagħhom biss jekk (1) hija għall-konvenjenza ta 'min iħaddem, jew (2) hija meħtieġa bħala kondizzjoni ta' impjieg. Jekk trid tieħu dan it-tnaqqis, kun żgur li tista 'tissostanzja wieħed minn dawn iż-żewġ kriterji. - Rekwiżit għall-Użu Kummerċjali
Il-proprjetà għandha tkun predominantement (iktar minn 50%) użata għal skopijiet kummerċjali kwalifikati. Għal darb'oħra, jista 'jkollok tipprova dan ir-rekwiżit.
Użu għall-konvenjenza ta 'min iħaddem. Jekk l-użu tal-proprjetà elenkata huwiex għall-konvenjenza ta 'min iħaddem, għandu jiġi ddeterminat mill-fatti kollha. L-użu huwa għall-konvenjenza ta 'min iħaddem jekk ikun għal raġuni kummerċjali sostanzjali ta' min iħaddem. L-użu ta 'proprjetà elenkata matul il-ħinijiet tax-xogħol regolari tal-impjegat biex iwettaq in-negozju ta' min iħaddem huwa ġeneralment għall-konvenjenza ta 'min iħaddem.
Użu meħtieġ bħala kundizzjoni ta 'impjieg. Jekk l-użu tal-proprjetà elenkata huwiex kondizzjoni ta 'impjieg jiddependi fuq il-fatti u ċ-ċirkostanzi kollha. L-użu tal-proprjetà għandu jkun meħtieġ biex l-impjegat iwettaq dmirijiet kif suppost. Min iħaddem m'għandux bżonn espliċitament li l-impjegat juża l-proprjetà. Sempliċi dikjarazzjoni minn min iħaddem li l-użu tal-proprjetà hija kundizzjoni ta 'impjieg mhix biżżejjed.
Deprezzament u Tnaqqis tal-Proprjetà Elenkata
Proprjetà elenkata li ma tissodisfax it-test ta 'użu predominanti mhix eliġibbli għad- deprezzament tas- Sezzjoni 179 jew metodi ta' deprezzament aċċellerat ieħor. Spejjeż għal proprjetà elenkata li ma tissodisfax it-test ta 'użu predominanti huma limitati.
Għal Aktar Informazzjoni mill-IRS
Għal aktar informazzjoni dwar il-proprjetà elenkata u d-deprezzament, ara l-Pubblikazzjoni tal-IRS 946: Kif Tiddeskrivi Proprjetà.
Ċaħda ta 'responsabbiltà: L-awtur mhuwiex CPA, Aġent Registrat, jew li jħejji t-taxxa b'liċenzja. L-informazzjoni f'dan l-artikolu hija għal skopijiet ġenerali u mhijiex maħsuba biex tkun ta 'taxxa jew pariri legali. Kull sitwazzjoni tan-negozju hija unika, u r-regolamenti tat-taxxa u l-liġijiet jinbidlu ta 'spiss. Kun żgur li tikkonsulta lit-taxxa tiegħek jew konsulent professjonali legali qabel ma tieħu kwalunkwe deċiżjoni li tista 'taffettwa t-taxxa jew l-istatus legali tiegħek.