Qabel ma nħarsu lejn il-ħlasijiet garantiti, għandna nħarsu lejn is-sidien tal-LLC (imsejħa " membri ") u sħab f'soċjetà. L-IRS ma jirrikonoxxix LLC bħala entitajiet fiskali.
Allura, l-LLC b'bosta membri huma kkunsidrati mill-IRS bħala sħubijiet għal skopijiet ta 'taxxa (sakemm ma jagħżlux li jiġu ntaxxati bħala korporazzjonijiet jew korporazzjonijiet S. Huwa għalhekk li l-IRS jiddiskuti dawn il-ħlasijiet lil membri LLC taħt il-kategorija ta' sħubijiet.
L-LLC u s-sħubiji tipikament jitħallsu mid-dħul tan-negozju, iżda jistgħu jkunu jridu jagħtu lilhom infushom dħul bażiku fis-snin meta d-dħul tan-negozju jkun baxx, jew ikun hemm telf. Huma jistgħu jistabbilixxu din il-bażi bħala ħlas garantit, permezz tal-ftehim bejn is-sidien ( ftehim ta 'sħubija jew ftehim operattiv LLC .
Kif jitħallsu l-Imsieħba u l-Membri tal-LLC
Imsieħba f'soċjetà u membri tal-LLC jistgħu jitħallsu b'diversi modi. Żewġ tipi komuni ta 'pagamenti huma sehem distributtiv u ħlasijiet iggarantiti:
Qsim Distributiv : Jistgħu jirċievu sehem mid-dħul tan-negozju, ibbażat fuq il-ftehim bejn is-sidien. Pereżempju, jekk Tom u Teresa kull wieħed ikollhom 50 fil-mija ta 'LLC, kull waħda titħallas 50 fil-mija tal-profitti.
Jekk il- profitt (dħul nett) għal sena huwa ta '$ 80,000, kull sid jista' jitħallas $ 40,000.
Minħabba li s-sħubija jew LLC stess ma tħallasx taxxa fuq id-dħul nett tan-negozju, is-sidien għandhom iħallsu dik it-taxxa. It-taxxi għandhom jitħallsu fuq id-dħul nett tan-negozju anki jekk l-ebda flus attwali ma jitqassmu lis-sidien.
Pagamenti Garantiti: Xi ħlas minimu jista 'jiġi garantit lil kull sid, irrispettivament minn kemm jagħmel profitt in-negozju. Fil-każ ta 'hawn fuq, kull sid jista' jiġi garantit $ 25,0000.
Kif Ħlasijiet Garantiti huma Intaxxati
Sħubija jew LLC ma tħallasx taxxi fuq id-dħul tan-negozju. Minflok, dawn in-negozji huma meqjusa bħala entitajiet pass-through , li jfisser li d-dħul jgħaddi għand is-sidien. L-IRS jikkunsidra l-pagamenti garantiti bħala dħul ordinarju lis-sidien. Dan il-ħlas garantit huwa meqjus bħala spejjeż deduċibbli għan-negozju. Jekk is-sehem tas-sid tad-dħul nett huwa akbar mill-ammont garantit, m'hemm l-ebda ammont garantit għal dik is-sena.
Huwa Ħlas Garantit ta 'Salarju?
Mill-perspettiva tat -taxxi tal- pagi , il-ħlasijiet garantiti mhumiex salarju. Iżda mill-aspett tal-ispejjeż li jistgħu jitnaqqsu mit-taxxa lill-kumpanija, il-pagamenti garantiti LLC huma ttrattati bl-istess mod bħas-salarju.
Imsieħba u membri tal-LLC ma jitħallsux salarju fil-pożizzjonijiet tagħhom bħala sidien. Membru sieħeb jew LLC jista 'jitħallas salarju bħala impjegat, iżda dan il-ħlas m'għandu x'jaqsam xejn mal-pagamenti lis-sid bħala sid permezz tal-ftehimiet ta' sjieda. Jekk sid LLC jitħallas salarju bħala impjegat, l-IRS jirrikjedi li t-taxxi tad-dħul federali u t-taxxi tal-FICA (Sigurtà Soċjali u Medicare) jiġu miżmuma mill-paga tal-impjegat.
Jekk membru msieħeb jew LLC jirċievi ħlas garantit, l-IRS ma jirrikjedix li ż-żamma tinħareġ mill-ħlas garantit. Iżda l-kumpanija tista 'tittratta dawn il-pagamenti bħala spejjeż tan-negozju li jistgħu jitnaqqsu mit-taxxa, bl-istess mod bħas-salarji u l-pagi lill-impjegati jiġu ttrattati.
Pagamenti Garantiti: Eżempju
Alex huwa membru ta 'LLC. Il-ftehim operattiv LLC jiddikjara li għandu sehem ta '40 fil-mija tal-profitti LLC kull sena u li għandu ammont minimu ta' ħlas garantit ta '$ 25,000.
Din is-sena, id-dħul nett ta 'LLC huwa ta' $ 50,000 u s-sehem ta 'Alex huwa ta' $ 20,000 (40 fil-mija ta '$ 50,000). Peress li għandu minimu garantit ta '$ 25,000, $ 5,000 huwa meqjus bħala minimu garantit tiegħu u l-ieħor $ 20,000 huwa s-sehem distributtiv tiegħu. Ftakar, Alex għandu jħallas it-taxxa fuq is-sehem tiegħu tal-profitti anke jekk ma jirċevix il-flus kollha jew ta 'dak il-flus.
L-LLC tista 'tieħu tnaqqis tat-taxxa għall-$ 5,000 meqjusa bħala ħlas garantit.
Jekk id-dħul nett tas-sħubija kien ta '$ 70,000, is-sehem ta' Alex se jkun ta '$ 28,000 u ma jsir l-ebda ħlas garantit. M'hemm l-ebda minimu garantit għal dik is-sena, għalhekk is-sħubija ma tistax tieħu tnaqqis tat-taxxa għal dan il-ħlas.
Kif jiġu inklużi l-Pagamenti Garantiti fir-Ritorn tat-Taxxa
Jekk is-sħubija jew LLC tkun għamlet pagamenti garantiti matul sena, dawn il-ħlasijiet huma inklużi fuq id-dikjarazzjoni tat-taxxa tas-sħubija ( Formola 1065) fuq il-Linja 10, bħala spejjeż tan-negozju.
Is-sieħeb jew il-membru tal-LLC jirċievi Skeda K-1 b'informazzjoni dwar l-ammont tal-ħlas garantit u kwalunkwe sehem distributtiv għas-sena. Informazzjoni mill-Iskeda K-1 tiddaħħal fuq id-denunzja tat-taxxa tad-dħul tas-sid fuq l- Iskeda E u tiżdied mad-dħul l-ieħor tal-persuna biex tiddetermina t-taxxi.
Ċaħda: Din id-diskussjoni hija eżempju ġenerali u simplifikat ta 'kif jaħdmu l-pagamenti ggarantiti. Mhuwiex maħsub li jkun ta 'taxxa jew pariri legali. Is-suġġett huwa kkumplikat, u kull negozju huwa differenti. Aqra iktar dwar il-ħlasijiet garantiti fil-Pubblikazzjoni tal-IRS 541-Partenarjati u kkonsulta lit-taxxa u l-professjonisti legali tiegħek qabel ma toħloq ftehim jew tħallas sidien tan-negozji.