Telf Kummerċjali għal Proprieturi Uniċi, Sħubiji, u LLC's
F'dan l-artikolu, se nħarsu lejn kif it-telf jiġi ddeterminat għal tipi ta 'negozju differenti u kif dawn jaffettwaw it-taxxi għas-sidien tan-negozji.
L-ewwel, ser nispjega b'mod ġenerali, u mbagħad ser nagħtikom id-dettalji għan-negozji li għandhom tassazzjoni li tgħaddi minnha (jiġifieri, il-profitti u t-telf tan-negozju tagħhom huma inklużi mad-dikjarazzjoni tat-taxxa personali tagħhom).
Telf Kummerċjali għall-Korporazzjonijiet
Sidien ta 'korporazzjoni mhumiex intaxxati direttament fuq il-profitti u t-telf tan-negozju minħabba li t-taxxi tal-korporazzjoni huma separati minn dawk tas-sidien tan-negozji. Is-sidien ta 'korporazzjoni huma azzjonisti; huma ntaxxati fuq distribuzzjonijiet (dividendi). L-ebda dividendi, ebda taxxa dovuta.
Telf Kummerċjali għal Entitajiet Transkonfinali
Kif ġie diskuss hawn fuq, għal xi tipi ta 'negozji, id-dħul u t-telf fin-negozju jgħaddu għad-dħul tat-taxxa personali tas-sid. Dawn it-tipi ta 'negozju huma:
- Proprjetarji uniċi u LLC ta 'sid wieħed (imsejħa LLC ta' membru wieħed ) li jikkalkulaw it -taxxi tan-negozju fuq Skeda Ċ , u
- Sħubijiet , korporazzjonijiet S, u LLC ta 'bosta membri li jikkalkulaw it-taxxi kummerċjali fuq prospett tat-taxxa tas-sħubija.
Determinazzjoni tat-Telf Operattiv Nett
Id-dħul u t-telf totali tiegħek mis-sorsi tan-negozju u personali kollha jinġabru fuq il-prospett tat-taxxa personali tiegħek. Telf operattiv nett jista 'jiġi kkalkulat, bl-użu ta' metodi IRS speċifiċi. Jekk għandek telf operattiv nett, tista 'tkun kapaċi tikseb rifużjoni fuq id-denunzja tat-taxxa personali tiegħek.
Telf operattiv nett huwa kkalkulat bl-użu tad-Dħul Gross Aġġustat fuq il-linja 37 tal-Formola 1040 u jitnaqqas tnaqqis standard jew imqassar (iżda mhux it-tnaqqis ta 'eżenzjonijiet personali. Aktar dettalji dwar telf operattiv nett huma disponibbli fil-Pubblikazzjoni tal-IRS 536.
Telf operattiv nett huwa kkalkulat fuq l-Iskeda A tal -Formola 1045 tal- IRS (PDF). It-titlu ta 'din il-formola jinkludi t-terminu "Rifużjoni Tentattiva". Din ir-rifużjoni hija rekwiżit li titrasferixxi t-telf għal sena tat-taxxa ta 'qabel li fiha kellha profitt. Huwa msejjaħ "trasferiment ta 'telf" (deskritt hawn taħt).
Regoli dwar ir-Riskju u Telf Kummerċjali
Ir-regoli dwar ir-riskju jirrestrinġu t-telf tiegħek minn negozju għall-ammont tiegħek f'riskju fl-attività. Dawn il-limiti tar-riskju japplikaw għal imsieħba u azzjonisti ta 'korporazzjonijiet S u ċerti sidien tal- korporazzjonijiet C miżmumin mill-qrib . Ir-regoli fir-riskju japplikaw ukoll għal tipi speċifiċi ta 'negozju Dan huwa kkumplikat ħafna. Ikollok bżonn espert tat-taxxa kompetenti biex issolviha.
Telf ta 'Attività Passiva
It-telf fin-negozju jista 'jkun limitat jekk jirriżulta minn dak li l-IRS isejjaħ "attività passiva", jiġifieri negozju fejn is-sid ma jipparteċipax fuq bażi regolari, kontinwa jew sostanzjali. It-telf li jirriżulta minn attività passiva jista 'jitnaqqas biss sa l-ammont ta' dħul minn dak in-negozju.
Għal dettalji, ara l-Pubblikazzjoni tal-IRS 925.
Sole Proprietorship u LLC ta 'Uniku membru
Sjieda unika hija ntaxxata permezz tad-dikjarazzjoni tat-taxxa personali tas-sid tan-negozju (Formola 1040 u l-varjanti tagħha). Is-sid tan-negozju jimla l-Iskeda Ċ billi juri d-dħul u l-ispejjeż imnaqqsa tan-negozju. Fl-aħħar ta 'din il-formola, fuq il-Linja 31, jidher il-profitt jew it-telf nett tan-negozju. Jekk hemm profitt, dan in-numru huwa trasferit għal-Linja 12 tal-Formola 1040.
Kif diskuss hawn fuq, jekk in-negozju tiegħek ikollu telf, trid tiddetermina jekk l-investiment kollu tiegħek fin-negozju hu "f'riskju". L-investimenti tal-parti l-kbira tas-sidien tan-negozji jinsabu f'riskju investimenti li mhumiex f'riskju jinkludu self "stop loss" jew "non-recourse". Jekk l-attività kollha tan-negozju tiegħek tkun f'riskju, tista 'tnaqqas l-ammont sħiħ tat-telf tan-negozju.
Ara l-istruzzjonijiet għall-Formola 6198 għal aktar informazzjoni, jew iċċekkja mas-CPA jew il-konsulent tat-taxxa tiegħek. Hija sezzjoni waħda ma tridu tipprova ruħek sakemm ma tkunx pożittiv taf x'qed tagħmel.
Sħubijiet, LLC, u Korporazzjonijiet S
Jekk in-negozju tiegħek huwa LLC b'ħafna kopji, sħubija, jew korporazzjoni S, tista 'wkoll tikkumpensa t-telf, sa l-ammont tal-investiment tiegħek "bażi" fin-negozju. Huwa eħfef li tħares lejn eżempju biex tara kif taħdem dan:
- Jim u Tom huma msieħba f'ditta ta 'konsultazzjoni żgħira. It-tnejn poġġew $ 10,000 fin-negozju u qed jaqsmu l-profitti u t-telf 50/50. Huma ħadu wkoll self għal $ 30,000 għall-istartjar. Il-bażi inizjali għal kull sieħeb hija ta '$ 20,000 ($ 5,000 flimkien ma' $ 15,000).
- L-ewwel sena, kellhom dħul ta '$ 5,000 u spejjeż ta' $ 25,000, għal telf ta '$ 20,000. Huma jaqsmu t-telf 50/50, għalhekk kull waħda għandha telf ta '$ 10,000. Minħabba li għandhom bażi ta '$ 15,000, kull wieħed jista' jieħu s-sehem sħiħ tat-telf biex jagħmel tajjeb għal dħul personali ieħor għas-sena.
- Tħalli lil Jim u Tom b'bażi ta '$ 5,000 is-sena d-dieħla sakemm ma jiġux self ieħor jew iżidu l-investiment tagħhom. Jekk it-telf tagħhom huwa akbar minn $ 5,000 kull wieħed, jistgħu jieħdu biss it-telf sa $ 5,000.
Tnaqqis ta 'Telf f'Sidiet tal-Passat jew Futuri
Jekk għandek telf fin-negozju li ma jistax jitnaqqas fis-sena meta jkollok it-telf, tista 'tintalab jew tagħżel li tnaqqas dan it-telf f'xi snin imgħoddija jew futuri. Huwa msejjaħ trasferiment ta 'telf ta' taxxa jew trasferiment ta 'telf' il quddiem, u għal darb'oħra, huwa xi ħaġa li trid tikseb professjonist tat-taxxa biex jgħinek.
Ċaħda ta 'responsabbiltà: Bħas-soltu, b'kwistjonijiet tat-taxxa, dan is-suġġett huwa aktar ikkumplikat milli jista' jidher. L-informazzjoni f'dan l-artikolu, u fuq dan is-sit, hija għal skopijiet ġenerali biss. Mhuwiex maħsub li jkun ta 'taxxa jew pariri legali. Biex tikkalkula telf operattiv nett u kalkoli oħra għad- dikjarazzjoni tat - taxxa tiegħek, ser ikollok bżonn l-għajnuna ta 'professjonist tat-taxxa b'esperjenza.