Parteċipazzjoni Materjali f'Kummerċ
L-IRS iddetermina li individwu jipparteċipa materjalment f'attivitajiet ta 'negozju jekk hu jew hi jipparteċipaw fuq "bażi regolari, kontinwa u sostanzjali". Jekk jiġi stabbilit li l-parteċipazzjoni ta 'individwu mhijiex materjali, huwa ma jistax inaqqas it-telf bl-istess mod bħal sid in-negozju li jipparteċipa b'mod materjali fin-negozju.
Kif tiġi Determinata l-Parteċipazzjoni tal-Materjal
Il-parteċipazzjoni materjali hija ddeterminata kull sena. L-IRS għandu seba 'testijiet biex jiddetermina l-parteċipazzjoni materjali:
- Il-kontribwent jaħdem 500 siegħa jew aktar matul is-sena fl-attività.
- Il-kontribwent ma sostanzjalment ix-xogħol kollu fl-attività.
- Il-persuna taxxabbli taħdem aktar minn 100 siegħa fl-attività matul is-sena u ħadd ma jaħdem aktar mill-kontribwent.
- L-attività hija attività ta 'parteċipazzjoni sinifikanti (ŻPS), u s-somma taż-ŻPS li fiha jaħdem il-kontribwent 100-500 siegħa jaqbeż il-500 siegħa għas-sena.
- Il-persuna taxxabbli pparteċipat materjalment fl-attività fi kwalunkwe 5 mill-10 snin ta 'qabel.
- L-attività hija attività ta 'servizz personali u l-persuna taxxabbli pparteċipat materjalment f'dik l-attività fi kwalunkwe 3 snin preċedenti.
- Fuq il-bażi tal-fatti u ċ-ċirkostanzi kollha, il-kontribwent jipparteċipa fl-attività fuq bażi regolari, kontinwa u sostanzjali matul dik is-sena. Madankollu, dan it-test japplika biss jekk il-kontribwent jaħdem mill-inqas 100 siegħa fl-attività, ħadd ma jaħdem aktar sigħat minn min iħallas it-taxxa fl-attività u ħadd ma jirċievi kumpens għall-ġestjoni tal-attività.
Eżempju ta 'Determinazzjoni ta' Parteċipazzjoni tal-Materjal
Joe u Sally Cotler huma raġel u mara li huma membri (sidien) ta 'LLC . Kull wieħed minnhom għandu persentaġġ ta 'sħubija ta' 50%. Sally tagħmel il-biċċa l-kbira tax-xogħol fin-negozju; Joe joffri kummenti u suġġerimenti, u hu kultant jgħin biex jiffissa l-affarijiet.
Huwa ma jaħdimx iktar minn 100 siegħa fis-sena, u għalhekk ma jipparteċipax b'mod materjali fin-negozju.
Għaliex il-Parteċipazzjoni tal-Materjal hija Importanti għat-Taxxi
Id-determinazzjoni dwar jekk il-parteċipazzjoni ta 'sid ta' negozju fl-attivitajiet ta 'kuljum tan-negozju taffettwa t-taxxi tas-sid. It -taxxi tas-sid huma affettwati b'mod partikolari jekk in-negozju jkollu telf f'xi sena waħda. B'mod partikolari, l-IRS tinnota telf lil sid in-negozju li ma jipparteċipax b'mod materjali fin-negozju bħala "telf ta 'attività passiva".
Jekk sid in-negozju jipparteċipa b'mod materjali fin-negozju, u n-negozju jkollu telf, is-sid jista 'jieħu l-ammont sħiħ tat-telf tiegħu jew tagħha fuq prospett tat-taxxa personali. Jekk is-sid ma jipparteċipax materjalment u n-negozju jkollu telf, it-telf tas-sid huwa limitat għall-ammont tal-profitti.
- Eżempju: in-negozju ta 'Joe u Sally Cotter għandu telf ta' $ 10,000 għas-sena. Ma għandhom l-ebda dħul għajr in-negozju. Il -ftehim operattiv LLC tagħhom jaqsam il-profitti u t-telf b'mod ugwali. Peress li Sally attivament tipparteċipa fin-negozju, hi tista 'tnaqqas is-sehem sħiħ tagħha ta' $ 5,000 mit-telf. Iżda peress li Joe ma pparteċipax materjalment, ma jistax inaqqas l-ebda waħda mill-ishma tiegħu ta '$ 5,000 għax ma kien hemm l-ebda dħul biex jikkumpensa t-telf.
- Ċaħda ta 'Ċaħda: Id-determinazzjoni ta' "parteċipazzjoni materjali", u r-regoli ta 'attività passiva huma kkumplikati. Dan l-artikolu u oħrajn fuq dan is-sit mhumiex maħsuba biex ikunu pariri dwar it-taxxa. Jekk taħseb li n-nuqqas ta 'parteċipazzjoni materjali tista' tkun kwistjoni fin-negozju tiegħek, iċċekkja mal- konsulent tat - taxxa tiegħek. Dan l-artikolu mill-IRS dwar Telf ta 'Attività Passiva jinkludi aktar informazzjoni dwar dan is-suġġett.