Il-paga tal-impjegat u l-benefiċċji li huma taxxabbli għandhom jiġu inklużi fil-Formola W-2, id-Dikjarazzjoni tal-Pagi u tat-Taxxa tal-impjegat. Il-Formola W-2 hija forma kkumplikata, u ħafna tipi ta 'dħul huma inklużi.
Din id-diskussjoni hija ġenerali u mhix maħsuba biex tagħti d-dettalji kollha ta 'sitwazzjonijiet speċifiċi. Ir-regolamenti tal-IRS għall-paga u l-benefiċċji taxxabbli tal-impjegati huma kkumplikati, u hemm ħafna limitazzjonijiet u esklużjonijiet. Ara l-informazzjoni fit-tmiem ta 'dan l-artikolu jekk trid tfittex fid-dettalji ta' xi wieħed minn dawn l-oġġetti.
Ħlasijiet u Benefiċċji Taxxabbli
Il-ħlasijiet kollha tan-negozju tiegħek lill-impjegati għax-xogħol huma taxxabbli, inklużi s-salarji u l-pagi, pariri, kummissjonijiet u miżati, benefiċċji u għażliet ta 'ħażniet. Barra minn hekk, il-benefiċċji kollha li inti tipprovdi lill-impjegati. Hawn huma xi ftit aktar dettalji
Id -dħul gross tal- impjegat huwa taxxabbli lill-impjegat, inkluż il- paga tas-sahra għal impjegati mhux eżentati u ċerti impjegati eżentati bi dħul baxx.
Id- dħul kollu mill- ponta . Id-dħul tat-Tip huwa inkluż mad-dħul l-ieħor kollu fil-kaxxi rilevanti tal-Formola W-2. Avviż li ponot allokati (dawk iddeterminati b'formula għall-impjegati kollha ppustjati) għandhom jintwerew fil-Kaxxa 8, iżda mhux f'elementi oħra ta 'dħul.
Il-kummissjonijiet tal-impjegati huma inklużi fid-dħul taxxabbli. Jekk impjegat irċieva kummissjonijiet bil-quddiem għal servizzi li għandhom jitwettqu fil-futur, dawk il-kummissjonijiet huma, fil-biċċa l-kbira tal-każijiet, taxxabbli meta jiġu riċevuti mill-impjegat.
Jekk impjegat ikun qed juża karozza tal-kumpanija għal skopijiet ta 'negozju, il-kilometraġġ personali mmexxi mill-impjegat huwa taxxabbli bħala benefiċċju. Tista 'tagħti lill-impjegat allowance għall-użu kummerċjali tal-karozza, u din l-allowance mhix taxxabbli.
L-għażliet tal-ħażniet jistgħu jkunu taxxabbli lill-impjegati meta l-għażla tkun riċevuta, jew meta tkun eżerċitata, jew meta l-istokk jintrema. Aqra iktar dwar kif l-għażliet tal-ishma huma ntaxxati.
Benefiċċji Taxxabbli u Pagamenti Oħra
Il- benefiċċji tal-impjegati kollha huma taxxabbli, ħlief dawk il-porzjonijiet ta 'benefiċċji li jħallas l-impjegat. Per eżempju, jekk il-kumpanija tiegħek u l-impjegat jaqsmu l-ispiża tal-primjums tal-kura tas-saħħa, il-parti impjegata tal-ispiża mhix taxxabbli lill-impjegat.
Bonuses, għotjiet u rigal lill-impjegati huma ġeneralment taxxabbli lill-impjegat. Dan jinkludi karti ta 'rigali u oġġetti fil-vaganzi. L-eċċezzjoni hija de minimis (żgħar) pagamenti mogħtija lill-impjegati fuq bażi mhux frekwenti.
Xi oġġetti mhux taxxabbli
Il- benefiċċji ta ' kumpens tal-ħaddiem mhumiex taxxabbli għall-impjegati.
Il-benefiċċji ta 'trasport u trasport min-negozji għall-impjegati tagħhom huma tipikament esklużi milli jiġu ntaxxati. Hemm eċċezzjonijiet u limiti, sabiex taqra aktar dwar kif jaħdmu dawn il -benefiċċji għall-ivvjaġġar u t-trasport , inklużi l- ivvjaġġar bir-roti, l-ipparkjar u l-benefiċċji ta 'transitu tal-massa.
L-ikliet ipprovduti lill-impjegati jistgħu ma jkunux taxxabbli jekk ikunu żgħar u mhux ipprovduti b'mod frekwenti. L-IRS ikkumplika regoli dwar dak li l-ikliet provduti minn min iħaddem huma u mhumiex taxxabbli.
L-ispiża ta 'sa $ 50,000 ta ' kopertura ta 'assigurazzjoni fuq il-ħajja ta' grupp provduta lill-impjegati mhijiex inkluża fid-dħul tagħhom. L-ispejjeż ta 'l-assigurazzjoni tal-ħajja mħallsa mill-kumpanija tiegħek ta' aktar minn $ 50,000 huma taxxabbli lill-impjegati. Din l-ispiża hija inkluża fil-Kaxxa 1 u fil-Kaxxa 12 bħala waħda mill-għażliet.
Benefiċċji ta 'assistenza edukattiva taħt $ 5,250 imħallsa lill-impjegati f'sena kalendarja mhumiex taxxabbli lill-impjegat jekk ikun hemm provdut bħala parti minn programm ta 'assistenza edukattiva kwalifikata. Għal aktar informazzjoni dwar programmi ta 'għajnuna edukattiva, ara l -Pubblikazzjoni tal-IRS 971 .
Il-benefiċċji tal-kondizzjoni tax-xogħol ġeneralment mhumiex taxxabbli. Dawn huma prodotti jew servizzi pprovduti minn min iħaddem għall-impjegati biex jgħinuhom jaħdmu.
Dawn il-benefiċċji jinkludu, pereżempju, għodod u tagħmir u uniformijiet.
Kontribuzzjonijiet ta 'min iħaddem għal pjan ta' rtirar kwalifikat mill-IRS għall-impjegati mhumiex taxxabbli għall-impjegat fiż-żmien li ssir il-kontribuzzjoni. Iżda l-irtirar minn pjanijiet ta '401 (k) jew irtirar tal-IRA huma suġġetti għat-taxxa (kemm il-kontribuzzjoni tal-impjegatur kif ukoll il-kontribuzzjoni tal-impjegat).
Żamma għal Pagament u Benefiċċji ta 'Impjegati Taxxabbli
Biss biex tagħmel l-affarijiet aktar ikkumplikati, trid iżżomm it-taxxi tad-dħul federali u statali minn pagi u benefiċċji taxxabbli. Barra minn hekk, għandek iżżomm it-taxxi FICA (Sigurtà Soċjali u Medicare) minn xi wħud, iżda mhux kollha minn dawn il-benefiċċji. Il-Pubblikazzjoni IRS 15-B telenka l-benefiċċji kollha applikabbli u x'tip ta 'għotja għandha tittieħed.
Kemm huma ta 'benefiċċju għal dawn il-benefiċċji?
Il-valur tal-paga huwa pjuttost faċli biex tiddetermina, imma xi ngħidu dwar il-valur ta 'rigal jew ta' ikla jew ta 'benefiċċju tat-trasport? L-evalwazzjoni ta 'wħud minn dawn il-benefiċċji li huma taxxabbli għall-impjegati tista' tkun delikata. L-IRS għandu regola ta 'valutazzjoni ġenerali li tintuża biex tiddetermina l-valur tal-benefiċċji l-aktar supplimentari. Tipikament, il-valur huwa valur tas-suq ġust; jiġifieri, x'inhu l-prezz fi tranżazzjoni ta 'l-armi.
Hawn hu eżempju? X'inhu l-valur tal-użu ta 'impjegat ta' faċilitajiet ta 'fitness tal-kumpanija? Huwa probabbilment l-ispiża ta 'sħubija jekk il-faċilità kienet qed topera fuq bażi ta' profitt.
Huma Dawn il-Pagamenti Tnaqqis għan-Negozju Tiegħi?
Ħafna mill-pagamenti li tagħmel lill-impjegati u l-benefiċċji tal-impjegati huma spejjeż ta 'negozju li jistgħu jitnaqqsu għall-kumpanija tiegħek. Dan huwa kompromess bejn il-pagamenti u l-benefiċċji li jistgħu jitnaqqsu għan-negozju u taxxabbli lill-impjegat. Per eżempju, jekk tipprovdi laptop lil impjegat, l-użu kummerċjali ta 'din il-partita huwa deduċibbli lilek bħala min iħaddem. Kwalunkwe użu personali huwa taxxabbli lill-impjegat.
Min Jinsab Impjegat għal dawn l-Għanijiet tat-Taxxa?
Din l-informazzjoni hija biex tgħin lis-sidien tan-negozji jifhmu l-paga taxxabbli u l-benefiċċji lill-impjegati. Ma tinkludix ħlasijiet lil kuntratturi indipendenti ħlief għal ħlas dirett għas-servizzi.
Ċerti azzjonisti tal- korporazzjonijiet Subkapitolu S mhumiex ikkunsidrati bħala impjegati għall-finijiet ta 'tassazzjoni tal-pagi u l-benefiċċji. L-IRS jgħid:
Akkomodant ta '2% huwa xi ħadd li direttament jew indirettament jippossjedi (fi kwalunkwe żmien matul is-sena) aktar minn 2% tal-ħażna jew stokk tal-korporazzjoni b'aktar minn 2% tal-qawwa tal-votazzjoni. Ittratta azzjonist ta '2% kif tkun sieħeb f'soċjetà għal skopijiet ta' benefiċċju marġinali, iżda ma tittrattax il-benefiċċju bħala tnaqqis fid-distribuzzjonijiet lill-azzjonist ta '2%.
Għal Aktar Informazzjoni
Tista 'ssib aktar informazzjoni dettaljata dwar l-istatus tat-taxxa ta' diversi benefiċċji tal-impjegati fil-Pubblikazzjoni 15-B tal-IRS, u l-Pubblikazzjoni 525 tal-IRS għandha aktar dettalji dwar kumpens u taxxi tal-impjegati.