In-negozji ż-żgħar huma partikolarment vulnerabbli għat-telf ta 'serq mill-impjegati. Raġuni waħda hija li l-ħaddiema spiss iwettqu funzjonijiet multipli b'superviżjoni żgħira.
Eżempju huwa kerrej li jittratta kontijiet riċevibbli , kontijiet pagabbli, u r-rikonċiljazzjoni ta 'kull xahar tal-karta tal-bilanċ. It-tieni raġuni hija li bosta kumpaniji żgħar m'għandhomx kontrolli bażiċi biex jipprevjenu frodi bħal verifiki finanzjarji fuq il-post jew verifika annwali barra. It-tielet nett, ħafna sidien ta 'negozji żgħar joħolqu wisq fiduċja fl-impjegati ewlenin u huma ħerqana li jirrikonoxxu sinjali ta' diżonestà.
Tipi ta 'Serq ta' Flus
L-Assoċjazzjoni tal-Eżaminaturi taċ-Ċertifikati tal-Frodi (ACFE) tiċċita tliet tipi ta 'serq ta' flus kontanti : xkumar, flus kontanti u ħlasijiet frawdolenti. L-iskrinjar u l-ġarr ta 'flus kontanti jinvolvu s-serq ta' riċevuti ta 'flus kontanti, jiġifieri l-likwidità li toħroġ fin-negozju. Il-ħlasijiet frawdolenti jinvolvu s-serq ta 'flus kontanti li joħorġu mill-kummerċ fil-forma ta' pagamenti.
Skimming
Skimming jirreferi għas-serq ta 'flus li għadu ma daħalx fis-sistema tal-kontabilità ta' min iħaddem. Is-serq jista 'jseħħ fir-reġistru tal-flus kontanti jew fil-punt tal-bejgħ tas-soltu.
Per eżempju, klijent jagħmel xirja bl-użu ta 'flus kontanti. Impjegat ifittex il-flus u qatt ma jċempel ix-xiri fuq il-cash register. Is-sid tan-negozju ma jafx is-serq minħabba li ma jeżisti l-ebda rekord tal-bejgħ. Ħaddiem jista 'wkoll iwaħħal parti mill-bejgħ u l-bqija tal-but. Pereżempju, impjegat jiġbor $ 10 minn klijent u ċrieki b'bejgħ ta '$ 5.
Huwa jżomm il-bqija ta '$ 5.
Impjegati li jaħdmu matul ħinijiet off-peak bħall-bidla fil-lejl għandhom tendenza li jkunu sorveljati inqas mill-qrib minn dawk li jaħdmu matul il-ħinijiet normali tan-negozju. L-istess jgħodd għal salespeop outside, ħaddiema remoti, u impjegati oħra li jaħdmu bogħod mill-post primarju ta 'min iħaddem. Għal dawn il-ħaddiema, ix-xkumar huwa spiss delitt ta 'opportunità.
Skimming jista 'jinvolvi wkoll is-serq tal-kontrolli. Per eżempju, il-pazjenti jibagħtu kontrolli lil uffiċċju dentali għas-servizzi li rċivew. Impjegat tal-uffiċċju dentali jiddepożita xi wħud mill-kontrolli f'kont personali minflok il-kont ta 'min iħaddimha. Il-verifiki nieqsa qatt ma ġew imdaħħla fis-sistema tal-kontabilità ta 'min iħaddem sabiex min iħaddem ma jkunx jaf li ġew riċevuti.
Cash Larceny
Larceny Cash jirreferi għas-serq ta 'flus kontanti wara li jkun ġie rreġistrat fuq il-kotba ta' min iħaddem. Larceny huwa iktar diffiċli biex jinħeba milli xkumat minħabba li l-fondi misruqa ġew irreġistrati fis-sistema tal-kontabilità ta 'min iħaddem. Eżempju ta 'ġirja hija s-serq ta' flus kontanti minn kexxun ta 'flus kontanti wara li impjegat ikun skaletta bejgħ. Il-ħaddiem jista 'aktar tard jipprova jkopri l-binarji tiegħu jew tagħha permezz ta' skema ta 'cash register (diskussa hawn taħt). Hu jew hi jista 'joħloq rifużjoni falza, nieqes bejgħ, jew ibiddel jew jeqred it-tejp tal-cash register.
Ħelsien Fraudulenti
Bħal flus kontanti, ir-rimborż frodulenti jinvolvi serq ta 'flus kontanti li ġie rreġistrat fuq il-kotba ta' min iħaddem. Il-ħaddiem juża l-pożizzjoni tiegħu jew tagħha biex jirrilaxxa fondi għal skop mhux awtorizzat minn min iħaddem.
L-ACFE tidentifika ħames tipi ta 'ħlasijiet frawdolenti.
- Iċċekkja t-Tbagħbis. Impjegat joħloq kontroll frodulenti jew ibiddel wieħed eżistenti għall-benefiċċju tiegħu jew tagħha. Pereżempju, ħaddiem ibiddel kontroll minn klijent, u jibdel l-isem ta 'min iħaddem b' ismu bħala l-benefiċjarju. Il-ħaddiem imbagħad jiddepożita l-kontroll f'kont personali.
- Skemi ta 'Reġistru tal-Flus Ħaddiem ifaddal flus mir-reġistru billi jannulla bejgħ preċedenti jew joħloq rifużjoni falza.
- Skemi ta 'Bejgħ . Dan it-tip ta 'frodi jinvolvi dokument falz bħal ordni ta' xiri jew fattura. Il-ħaddiem joħloq dokument falz u mbagħad joħroġ kontroll. Hu jew hi jagħlaq il-kontroll jew jiddepożitah f'kont personali.
- Skemi ta 'Rimborż ta' Spiża. Ħafna ħaddiema jikkommettu frodi billi jiffalsifikaw l-ispejjeż tan-negozju. Huma jistgħu jissottomettu infiq personali bħala spejjeż tan-negozju jew jintefħu l-ammonti attwali minfuqa. Xi wħud saħansitra se jissottomettu l-istess spiża għal ħafna drabi.
- Skemi ta 'Pagi. Il-ħaddiema tal-pagi jistgħu jiffalsifikaw ir-rekords tal-pagi, il-karti tal-ħin jew dokumenti oħra għall-qligħ personali. Il-ħaddiema jistgħu joħolqu impjegati foloz, jiffalsifikaw il-kummissjonijiet, jibdlu s-salarji jew in-numru ta 'sigħat maħduma.
Kopertura ta 'Assigurazzjoni
Serq ta 'flus kontanti minn impjegat mhuwiex kopert minn politika tipika ta ' proprjetà kummerċjali . Hemm żewġ raġunijiet għal dan. L-ewwel, il-flus kontanti ma jikkwalifikawx bħala proprjetà koperta. Ħafna mill-politiki jeskludu kontijiet, kontijiet, munita, noti, u flus jew titoli taħt id-definizzjoni ta ' proprjetà koperta . It-tieni nett, ħafna mill- politiki jeskludu telf jew ħsara kkawżati minn att diżonest jew kriminali mwettaq minn impjegat (inkluż kwalunkwe ħaddiem temporanju jew ħaddiem mikri ).
Biex tipproteġi lill-kumpanija tiegħek kontra s-serq ta 'flus kontanti mill-impjegati tista' tixtri kopertura ta 'serq ta' impjegat (imsejħa kopertura ta 'diżonestà tal-impjegat). Din il-kopertura tista 'tiġi miżjuda ma' proprjetà jew politika ta 'pakkett permezz ta' formola ta ' approvazzjoni jew kopertura tal-kriminalità.