Ir-Regoli u l-Proċedura għall-Eżerċizzju tal-Istatus ta 'S Corp
Dan jista 'jkun ħaġa tajba fid-dawl tal-Att dwar it-Tnaqqis fiskali u l-Impjiegi li jidħol fis-seħħ fl-2018.
Jew jista 'ma jkunx tant tajjeb, skond iċ-ċirkostanzi personali tiegħek u l-miri tiegħek.
Il-vantaġġi u l-iżvantaġġi tal-għażla tal-Istatus ta 'S
Id-dħul taxxabbli ta 'korporazzjoni huwa attribwit lil kull wieħed mill-azzjonisti tiegħu meta tiġi ffurmata korporazzjoni S. Dak id-dħul imqabbad huwa mbagħad inkluż fuq il-prospett tat-taxxa personali ta 'kull azzjonist.
Dan jista 'jkun ta' benefiċċju kbir matul is-sena fiskali tal-2017. Ir-rata tat-taxxa korporattiva f'dak iż-żmien kienet ta '35 fil-mija. Individwu wieħed jista 'jaqla' sa $ 416,700 kull sena mingħajr ma jolqot dan il-grupp ta 'taxxa, u għalhekk il-piż tat-taxxa fuq id-dħul tal-korporazzjoni ħafna drabi jkun inqas billi jiġi imputat id-dħul lill-azzjonisti tagħha.
It-TCJA timla r-rata tat-taxxa korporattiva għal 21 fil-mija. Individwu wieħed jiltaqa 'ma' parenteġġ tat-taxxa personali simili - 22 fil-mija - bi dħul ta 'ftit $ 38,701, għalhekk korp C jista teoretikament jiffranka 1 fil-mija billi jżomm id-dħul tiegħu u jħallas l-assi fuqha.
Iżda, ovvjament, xejn huwa pjuttost sempliċi meta niġu għat-taxxi.
Hemm benefiċċju addizzjonali fl-għażla tal -istatus tal-korporazzjoni S. Id-dħul nett ta 'S corp huwa ntaxxat darba biss fil-livell ta' l-azzjonist. B'kuntrast, id-dħul nett ta 'korporazzjoni C jista' potenzjalment jiġi intaxxat darbtejn, darba fil-livell korporattiv u għal darb'oħra fil-livell tal-azzjonist meta jitħallsu xi dividendi.
L-azzjonisti xorta jkollhom jirrapportaw dawk id-dividendi bħala dħul fuq il-prospetti personali tagħhom.
Formazzjoni ta 'Korporazzjoni S
Jekk iddeċidejt li jiffurmaw korporazzjoni S taħdem favur tiegħek, trid tipprepara u fajl Formola 2553, Elezzjoni minn Korporazzjoni għal Negozji Żgħar , mas-Servizz ta 'Dħul Intern. Dan jgħarraf lill-IRS li trid tagħżel l-istatus ta 'S corp. L-IRS imbagħad jibgħat ittra lura lill-korporazzjoni tiegħek li tikkonferma l-elezzjoni tiegħu għal dan it-trattament tat-taxxa.
L-ewwel, madankollu, int trid tinkorpora n-negozju tiegħek. Iġġib artikli ta 'inkorporazzjoni, liġijiet, u d-diversi dokumenti legali meħtieġa biex tifforma u tħaddem in-negozju tiegħek. Dawn jistgħu jvarjaw skond l-istat. Għandek tinkorpora n-negozju fl-istat fejn il-kumpanija se twettaq il-biċċa l-kbira tan-negozju tagħha,
Ivverifika li l-korporazzjoni tiegħek tissodisfa l -kriterji tal-eliġibbiltà biex tkun korporazzjoni S , imbagħad ippreżentat il-Formola 2553 mal-IRS. Il-formola teħtieġ il-firma ta 'kull azzjonist.
Meta għandha tintbagħat il-Formola 2553
Il-Formola 2553 għandha tiġi ppreżentata qabel is-16-il jum tat-tielet xahar tas-sena tat-taxxa tal-korporazzjoni, jew qabel il-15 jum tat-tieni xahar ta 'sena fiskali jekk is-sena tat-taxxa tkun ta' 2 xhur jew inqas. Tista 'wkoll tippreżenta l-formola fi kwalunkwe ħin matul is-sena tat-taxxa qabel is-sena li fiha trid li l-elezzjoni tidħol fis-seħħ.
Tista 'tippreżenta fi kwalunkwe żmien wara dawn l-iskadenzi jekk il-korporazzjoni tiegħek issegwi regoli speċjali biex tagħmel elezzjoni ta' korporazzjoni S tard.
Iva, ħsejjes konfużi. Hawn huma xi eżempji.
- ABC Corporation inkorporat fl-1 ta 'Lulju. ABC għalhekk għandu sal-16 ta' Ottubru biex jippreżenta l-Formola 2553 għall-elezzjoni tal-korporazzjoni S biex tkun valida għall-ewwel sena ta 'operazzjoni tal-kumpanija.
- DEF Corporation ġiet inkorporata fl-1 ta 'Novembru hekk l-ewwel sena tat-taxxa tagħha tkun inqas minn 2 ½ xhur mill-1 ta 'Novembru sal-31 ta' Diċembru. DEF għalhekk għandha sal-15 ta 'Jannar tas-sena ta' wara tippreżenta l-Formola 2553 għall-elezzjoni tal-korporazzjoni S tkun valida għall-ewwel sena ta 'operazzjoni tal-kumpanija.
- Il-Korporazzjoni GHI ġiet inkorporata għal diversi snin u bħalissa hija ntaxxata bħala C-corporation. GHI jista 'jippreżenta l-Formola 2553 sal-31 ta' Diċembru jekk il-kumpanija trid tikkonverti f'korporazzjoni S fis-sena ta 'wara.
Proċeduri għal Elezzjonijiet Tard għall-Istatus tal-Korporazzjoni S
Korporazzjoni tista 'tippreżenta l-Formola 2553 wara d-data ta' l-għeluq u għadha tirċievi l-approvazzjoni ta 'l-IRS biex tagħmel l-elezzjoni retroattiva sal-bidu tas-sena tat-taxxa tal-korporazzjoni.
Normalment, jekk korporazzjoni fajl Formola 2553 wara l-15 jum tat-tielet xahar tas-sena tat-taxxa tagħha iżda qabel il-15 jum tat-tielet xahar tas-sena fiskali ta 'wara, l-IRS jikkunsidra li l-elezzjoni tal-korporazzjoni S tkun valida għas-sena fiskali ta' wara , iżda mhux validu għas-sena tat-taxxa ta 'qabel. Imma l-ewwel il-korporazzjoni trid tiżgura ruħha li hija eliġibbli biex tagħmel elezzjoni tardiva.
Il-korporazzjoni għandha tissodisfa l-kriterji tal-eliġibbiltà tal-korporazzjoni S, u għandha tkun maħsuba li tiġi kklassifikata bħala korporazzjoni S mid-data effettiva maħsuba tal-elezzjoni S corp. Il-korporazzjoni tista 'biss tkun naqset milli tikkwalifika bħala korporazzjoni S għaliex ma ppreżentatx il-Formola 2553 b'mod f'waqtu, u mhux għal xi raġuni oħra. Għandu jkollu raġuni valida biex tieqaf l-iskadenza, iżda l-IRS huwa pjuttost ġeneruż f'dan ir-rigward. Inadverentament, in-nuqqas ta 'fajl tal-Formola 2553 huwa meqjus bħala kawża raġonevoli.
Il-korporazzjoni għandha wkoll tipprovdi dikjarazzjonijiet li kull wieħed mill-azzjonisti tagħha rrapportaw id-dħul tagħhom b'mod inkonsistenti mal-intenzjoni tal-korporazzjoni li tippreżenta bħala korporazzjoni S.
Jekk il-korporazzjoni tiegħek tissodisfa dawn ir-rekwiżiti, għandek tikteb dawn li ġejjin fil-quċċata tal-Formola 2553:
"MAGĦMULA SKONT IL-PROVI REV. 2013-30."
Tehmeż dikjarazzjoni li tindika li l-korporazzjoni jew kellha raġuni valida jew involontarjament naqset milli tippreżenta l-Formola 2553 b'mod f'waqtu. Spjega ċ-ċirkostanzi fid-dettall. Kemm il-Formola 2553 kif ukoll id-dikjarazzjoni mehmuża għandhom jiġu ffirmati minn kull azzjonist.
Raġuni raġonevoli
Raġuni raġonevoli tirreferi għall-fatti jew ċirkostanzi speċifiċi li kkawżaw li l-formoli jiġu ppreżentati tard. "Raġuni raġonevoli hija bbażata fuq il-fatti u ċ-ċirkostanzi kollha tas-sitwazzjoni tiegħek," skond l-IRS. "Qegħdin nikkunsidraw kwalunkwe raġuni li tistabbilixxi li użajt il-kura u l-prudenza tan-negozju ordinarji kollha biex tissodisfa l-obbligi tat-taxxa federali tiegħek iżda xorta waħda ma setgħetx tagħmel hekk. Il-kontribwenti għandhom kawża raġonevoli meta l-imġiba tagħhom tiġġustifika n-nuqqas ta 'asserzjoni jew tnaqqis ta' penali. il-każ għandu jiġi ġġudikat individwalment ibbażat fuq il-fatti u ċ-ċirkostanzi fil-idejn. "
Kun żgur li tindirizza l-punti li ġejjin meta tkun qed tikteb dikjarazzjoni ta 'kawża raġonevoli:
- Dak li ġara u meta kien jiġri?
- Liema fatti u ċirkostanzi pprevenuha matul il-perjodu ta 'żmien li l-entità tan-negozju kienet għadha ma ppreżentatx il-formoli?
- Kif għamlu dawn il-fatti u ċirkostanzi, il-formoli ma ġewx ippreżentati fil-ħin?
- Kif għamlet l-entità kummerċjali tieħu ħsieb il-bqija tal-affarijiet finanzjarji u fiskali tagħha matul dan iż-żmien?
- Liema tentattiv għamel l-entità tan-negozju biex tikkoreġi s-sitwazzjoni meta l-fatti u ċ-ċirkostanzi nbidlu?
Meta l-Entità ta 'Negozju kienet meħtieġa biex Tinstema Formola IRS 8832
Il-Formola IRS 8832 tintuża minn entitajiet ta 'negozju għajr korporazzjonijiet li jagħżlu li jiġu kklassifikati bħala korporazzjonijiet S għal skopijiet ta' taxxa federali. Eżempju komuni hija kumpanija b'responsabbiltà limitata ta ' membru wieħed. Ordinarjament, din it-tip ta 'kumpanija tkun trattata bħala entità mhux meqjusa. Il-kumpanija b'responsabbiltà unika tista 'tagħżel li tiġi ttrattata bħala korporazzjoni minflok, imbagħad sussegwentement tagħżel li tiġi ttrattata bħala korporazzjoni S.
Kultant il-kumpanija b'responsabbiltà limitata ta 'membru wieħed ma tagħżelx li tiġi ttrattata bħala korporazzjoni u ma tagħżelx li tiġi ttrattata bħala korporazzjoni S fiż-żmien preskritt. Fortunatament, l-IRS żviluppa proċeduri li jippermettu lil dawk il-kontribwenti li jippreżentaw il-fajls retroattivament kemm l-elezzjonijiet. Din il-proċedura tapplika wkoll għal entitajiet oħra tat-taxxa, bħal assoċjazzjonijiet iffurmati bħala sħubiji u kull entità ta 'negozju li normalment ma tkunx ikklassifikata bħala korporazzjoni għal skopijiet ta' taxxa federali.
Taħt din il-proċedura, l-entitajiet kummerċjali għandhom jitolbu klassifikazzjoni retroattiva kemm ta 'korporazzjonijiet kif ukoll ta' elezzjoni retroattiva bħala korporazzjonijiet S. L-entità kummerċjali għandha tipprepara l-Formola 8832, inkluża l-Parti II, u għandha tħejji wkoll il-Formola 2553, inkluża dikjarazzjoni ta 'kawża raġonevoli fit-taqsima H tal-Parti I u r-rappreżentazzjonijiet meħtieġa misjuba f'Parti IV.
Tista 'tirreferi għall- Istruzzjonijiet għall-Formola 2553 , l- Istruzzjonijiet għall-Formola 8832 , u Proċedura tad-Dħul 2009-41 għal materjal ta' referenza addizzjonali relatat ma 'eżenzjoni retroattiva kemm għall-klassifikazzjoni bħala korporazzjoni kif ukoll għall-istatus ta' korporazzjoni S.