Tħejjija ta 'Dikjarazzjoni tal-Flussi tal-Flus bl-użu tal-Metodu Indirett
Id-Dejta li Trid tipprepara Dikjarazzjoni tal-Flussi tal-Flus
Sabiex tipprepara dikjarazzjoni tal-flussi tal-flus , trid tħares lura lejn il -karti tal-bilanċ komparattivi għall-kumpanija XYZ. Mis-sentejn tad - data tal- karta tal- bilanċ u xi informazzjoni dwar id-dikjarazzjoni tad- dħul , inti tibni d-dikjarazzjoni tal-likwidità tiegħek.
Dikjarazzjoni ta 'Eżempju ta' Flussi ta 'Flus
Fl-eżempju li ġej, aħna se nassumu li d-dħul nett huwa ta '$ 110,500, id-deprezzament huwa ta' $ 50,000, u d-ditta tħallas dividendi fl-ammont ta '$ 65,000.
Dikjarazzjoni tal-Kumpanija XYZ tal-Flussi tal-Flus Eżempju
| XYZ Company Dikjarazzjoni ta 'Flussi ta' Flus | |
| 1. Dħul nett | $ 110,500 |
| 2.Deprezza | 50,000 |
| 3.Inc f'Accesses Rec | (30,000) |
| 4.Inc fl-Inventarju | (20,000) |
| 5.Dec fi Spejjeż Imħallsa minn qabel | 10,000 |
| 6.Inc f'Access pagabbli | 35,000 |
| 7.Dec fl-Akkumulazzjonijiet | (5,000) |
| 8. Flussi ta 'Flus Netti minn attivitajiet operattivi | $ 150,500 |
| 9.Inc fl-Investimenti | (30,000 |
| 10.Inc fil-Pjanti u t-Tagħmir | (100,000) |
| 11. Flussi ta 'Flus Netti minn attivitajiet ta' investiment | (130,000) |
| 12.Inc fil-Loans tal-Bank LT | 50,000 |
| 13.Dividendi Mħallsa | (65,000) |
| 14. Flussi ta 'Flus Netti minn attivitajiet ta' finanzjament | (15,000) |
| 15. Żieda fil-flussi ta 'flus | $ 5,500 |
Taqsima Wieħed: Flussi ta 'Flus Minn Operazzjonijiet
Id-Dikjarazzjoni tal-Flussi tal-Flus għandha tliet taqsimiet. L-ewwel taqsima hija l-Flussi tal-Flus mill-Attivitajiet Operattivi. Il-linja 1 ta 'din is-sezzjoni hija Dħul nett.
Għad-dħul nett, żid Linja 2, li hija d-deprezzament. Wara li tqis id-dħul nett u d-deprezzament fit-taqsima għall-attivitajiet operattivi, imbagħad tikkunsidra kwalunkwe żidiet jew tnaqqis fl-assi kurrenti u l-kontijiet kurrenti ta 'obbligazzjoni bejn is-sentejn tal-informazzjoni tal-karta tal-bilanċ provduta mill- karti tal-bilanċ komparattivi .
Meta wieħed iħares lejn il- karti tal - bilanċ , il-kontijiet riċevibbli, il-linja 3, żdied minn $ 170,000 għal $ 200,000 għal żieda ta '$ 30,000. Peress li dik iż-żieda seħħet fuq in-naħa tal-assi tal-karta tal-bilanċ, jidher bħala figura negattiva. Għaliex? Jekk id-ditta estendiet $ 30,000 aktar f'kreditu lill-klijenti tagħha, allura kellha $ 30,000 inqas għall-użu. Bl-istess mod, l-inventarju, linja 4, żdied b '$ 20,000. Spejjeż imħallsa minn qabel, linja 5, naqsu b'10,000 $. Tnaqqis fil -kont ta 'assi , sors ta' fondi għad-ditta, huwa numru pożittiv. Il-likwidità żdiedet b '$ 35,000 imma mhix inkluża fl-analiżi inizjali tagħna. Dalwaqt se jkun ċar għaliex.
Issa, ħarsa lejn it-taqsima tal-passiv tal-karta tal-bilanċ. Linja 6, il-kontijiet pagabbli, żdiedu b'35,000 $. Is-self bankarju fuq perjodu ta 'żmien qasir ma nbidilx. Spejjeż akkumulati, il-linja 7, bħat-taxxi u l-pagi, naqsu b'5,000 $. Peress li dan huwa tnaqqis fil-kont ta 'passiv, huwa użu ta' fondi għad-ditta u numru negattiv.
Il-Linja 8 hija l-Flussi ta 'Flus Netti minn Attivitajiet Operattivi, is-sommarju tal-ewwel taqsima tad-Dikjarazzjoni tal-Flussi tal-Flus. Meta żżid l-aġġustamenti għad-dħul nett u d-deprezzament, ikollok $ 150,500. Id-ditta qed tiġġenera likwidità netta pożittiva mill-attivitajiet operattivi tagħha.
Likwidità minn Attivitajiet ta 'Investiment
Is-sezzjoni li jmiss tad-Dikjarazzjoni tal-Flussi ta 'Flus hija l-Flussi tal-Flus minn Attivitajiet ta' Investiment. Normalment, din it-taqsima tinkludi kwalunkwe investimenti fit-tul li d-ditta tagħmel flimkien ma 'kwalunkwe investiment f'assi fissi , bħal impjanti u tagħmir. Linja 9 turi li d-ditta investiet $ 30,000 aktar f'investimenti fit-tul fl-2009. Dan juri bħala numru negattiv għax kien użu ta 'assi. Id-ditta nefqet ukoll $ 100,000 għal aktar impjanti u tagħmir kif iddikjarat fuq il-linja 10.
Il-linja 11 hija l-Flussi ta 'Flus Netti minn Attivitajiet ta' Investiment, is-sommarju tat-tieni taqsima tad-Dikjarazzjoni tal-Flussi tal-Flus. Huwa negattiv $ 130,000 peress li dan kien in-nefqa fl-2009.
Likwidità minn Attivitajiet ta 'Finanzjament
L-aħħar taqsima tad- dikjarazzjoni tal-flussi tal- flus hija Flussi ta 'Flus minn Attivitajiet ta' Finanzjament. F'dan il-każ, inti ffinanzjat id-ditta tiegħek b'self bankarju fit-tul li żdiedu b'50,000 kif indikat fuq il-Linja 12.
Ġew imħallsa wkoll dividendi lill-investituri fl-ammont ta '$ 65,000, li huwa ħruġ ta' flus kontanti u numru negattiv kif iddikjarat fuq il-linja 13. Flussi ta 'Flus Netti minn Attivitajiet ta' Finanzjament, Linja 14, huma negattivi $ 15,000.
Fluss nett ta 'flus: il-linja tal-qiegħ
Issa, aħna ngħaqqdu t-tliet taqsimiet tad-dikjarazzjoni tal-fluss tal-likwidità biex naraw fejn id-ditta hija mill-perspettiva tal-likwidità. Meta tkejjel il -likwidità netta minn kull sezzjoni (linja 15), ikollok pożittiv $ 5,500. Din hija ż-żieda netta fil-flussi ta 'flus matul is-sena għad-ditta kummerċjali. Meta wieħed iħares lura lejn il-kont tal-flus kontanti fuq il-karti tal-bilanċ komparattivi, l-analiżi hija korretta. Il-flus kontanti żdiedu b'5,500 $ minn sena għal sena.